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    2010年会计初级职称《经济法》强化试题3-4
    作者:培训吧 来源:px8.com 更新日期:2010-2-11
      四、计算题
      1.    甲公司是一生产企业,属于增值税一般纳税人,2008年11月发生下列相关业务:
      (1)购进A类原材料,专用发票注明买价3000万元,增值税税率17%,增值税专用发票当期通过认证。
      (2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品,收购凭证注明买价500万元。
      (3)将生产出的甲产品对外销售,含增值税售价为5850万元,甲产品增值税税率17%。向运输企业支付运费,取得运输发票上注明运费20万元,建设基金10万元,装卸费10万元。
      (4)部分自产丙产品被在建工程领用,成本300万元,市场无同类产品售价,丙产品增值税税率17%。
      要求:根据以上资料,计算并回答下列问题。
      (1)计算本期允许抵扣的进项税额;
      (2)计算当期销项税额;
      (3)计算当期应缴纳增值税。
      2.    某企业2007年3月发生下列业务:
      (1)从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为820000元,已缴纳关税230000元。
      (2)委托某工厂加工A类化妆品,提供原材料价值68000元,支付加工费2000元(不含增值税)。该批加工产品已收回(受托方没有A类化妆品同类货物价格)。
      (3)销售本企业生产的B类化妆品,取得销售额580000元(不含增值税)。
      (4)“三八”妇女节,向全体女职工发放B类化妆品,成本6000元,不含税销售额8000元。
      (5)企业将当月进口的散装化妆品全部用于生产加工成套化妆品对外批发销售,取得不含税销售额150万元;向消费者零售,取得含税销售额58.5万元。
      已知化妆品适用的消费税税率为30%、增值税税率17%。
      要求:
      (1)计算进口散装化妆品应缴纳的消费税;
      (2)计算加工厂代收代缴A类化妆品的消费税;
      (3)计算B类化妆品应缴纳的消费税;
      (4)计算成套化妆品应缴纳的消费税。

     
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