名词解释
　　1.净现金流量：现金流入与现金流出之差称为净现金流量。
　　2.资本金财务现金流量表：从项目法人（或投资者整体）角度出发，以项目资本金作为计算基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金内部收益率，反映投资者权益投资的获利能力的现金流量表。
　　3.项目增量财务现金流量表: 对既有法人项目,按“有项目”和“无项目”对比的增量现金流量，计算项目财务内部收益率、财务净现值和投资回收期等评价指标，考查项目赢利能力的现金流量表。
　　4.投资:投资主体为了特定的目的，以达到预期收益的价值垫付行为。
　　5.建设投资指项目按拟定建设规模(分期建设项目为分期建设规模)、产品方案、建设内容进行建设所需的费用，它包括建筑工程费用、设备购置费、安装工程费、建设期借款利息、工程建设其他费用和预备费用。
　　6.流动资金：指为维持生产所占用的全部周转资金，它是流动资产与流动负债的差额。
　　7.经营成本:从投资方案本身来考察,在一定期间（通常为一年）内由于生产和销售产品及提供劳务而实际发生的现金支出。
　　8.投资收益率：衡量投资方案获利水平的评价指标，它是投资方案达到设计生产能力后，一个正常年份的年净收益总额与方案投资总额的比率。
　　9.静态投资回收期:静态投资回收期是在不考虑资金时间价值的条件下，以方案的净收益回收其总投资（包括建设投资和流动资金）所需要的时间。
　　10.利息备付率:也称己获利息倍数，是指项目在借款期内各年可用于支付利息的税息前利润于当期应付利息费用的比值。
　　11.偿债备付率: 是指项目在借款偿还期内,各年可用于还本付息的资金与当期应还本付息的比值。
　　12.基准收益率(基准折现率): 是企业或行业或投资者以动态的观点所确定的,可接受的投资方案最低标准的收益水平。
　　13.资金成本:是为取得资金使用权所支付的费用,主要包括筹资费和资金使用费。
　　14.机会成本:是指投资者将有权使用的资金用于拟建项目而放弃的其他投资机会所能获得的最好收益。
　　15.通货膨涨:是指由于货币（这里指纸币）的发行量超过商品流通所需要的货币量而引起的货币贬值和物价上涨的现象。
　　16.敏感性分析:就是在确定性分析的基础上,通过进一步分析、预测项目主要不确定因素的变化对项目评价指标的影响，从中找出敏感因素，确定评价指标对该因素的敏感程度和项目对其变化的承受能力。
　　17.设备租赁:是设备使用者（承租人）按照合同规定,按期向设备所有者（出租人）支付一定费用而取得设备使用权的一种经济活动。
　　18.价值工程:是以提高产品（或作业）价值和有效利用资源为目的，通过有组织的创造性工作，寻求用最低的寿命周期成本，可靠地实现使用者所需功能的一种管理技术
　　19.第一种有形磨损:设备在使用过程中，在外力的作用下产生的磨损，称为第一种有形磨损。
　　20第二种有形磨损:在闲置过程中受自然力的作用而产生的磨损称为第二种有形磨损。
　　21. 第一种无形磨损:设备的技术结构和性能并没有变化,但由于技术进步,社会劳动生产率水平的提高,同类设备的再生产价值降低,致使原设备相对贬值,这种磨损称为第一种无形磨损。
　　22. 第二种无形磨损: 由于科学技术进步，不断创新出性能更完善、效率更高的设备，是原有设备相对陈旧落后，其经济效益相对降低而发生贬值。
　　23.沉没成本:是过去已支付的靠今后决策无法回收的金额,即已经发生的成本,不管企业生产什么和生产多少,这项成本都不可避免地要发生,因而决策对它不起作用。
　　24.设备的自然寿命（物质寿命）：是指设备从投入使用开始，直到因物质磨损而不能继续使用、报废为止所经历的全部时间。
　　25.设备的技术寿命(有效寿命):就是指设备从投入使用到因技术落后而被淘汰所延续的时间。
　　26.设备的经济寿命:是指设备从投入使用开始，到因继续使用在经济上不合理而被更新所经历的时间。
　　27.资产:是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期给企业带来经济利益。
　　28.流动资产:是指可以在1年或超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，构成流动资产的项目主要包括货币资金、短期贷款、应收及预付款项、待摊费用、存货等。
　　29.固定资产:是指使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产，它是企业从事施工生产活动的主要劳动资料。
　　30.无形资产:是指企业为生产商品、提供劳务、出租给他人，或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。
　　31. 商誉:是指企业由于所处地理位置优越、服务质量高，或由于信誉卓着而获得了客户的信任，或由于组织管理得当、生产经营效益高，或由于历史悠久积累了丰富的从事本行业的经验，或由于技术先进、掌握了施工生产的诀窍等原因而形成的无形资产。这种无形资产具体体现在该企业获利能力超过了一般企业的获利水平。
　　32.其他资产:是指除流动资产、长期投资、固定资产、无形资产以外的其他资产，如临时设施和长期待摊费用等。
　　33.应收票据:是指企业因结算工程价款，对外销售产品、材料等业务时，因收到未到期票据所形成的债权。
　　34.存货:是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。
　　35.固定资产折旧:可以长期参加施工生产过程并保持其原有的实物形态，而其价值则随着固定资产的使用逐渐地、部分地转移到工程成本或企业的期间费用中去，这部分逐渐转移的价值就是固定资产折旧。
　　36.流动负债: 是指将在1年（含1年）或超过1年的一个营业周期内偿还的债务。
　　37.长期负债:是指偿还期在1年或者超过1年的一个营业周期以上的债务,包括:长期借款、应付债券、长期应付款和专项应付款等。
　　38.所有者权益:是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额，它包括：实收资本（或者股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。
　　39.实收资本（投入资本）:是指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入企业的资本，包括：资金、实物、无形资产等。
　　40.资本公积:是指企业投资人、捐赠人或从其他来源取得的由所有者享有但不属于企业注册资金范围内的资本，包括资本（或股本）溢价、接受捐赠资产、拨款转入、外币资本折算差额部分。