参考答案
　　一、单项选择题
　　1
　　[答案] D
　　[解析] 教材P447。
　　2
　　[答案] A
　　[解析] B是按管理和使用权限划分；C是按照计征的标准划分；D是按税金是否包含在商品价内划分。
　　教材P448
　　3
　　[答案] A
　　[解析] 行为税是以特定行为为征税对象的各个税种的总称。包括屠宰税、筵席税、耕地占用税、城镇土地使用税、印花税等。选项BCD属于财产税类。教材P450
　　4
　　[答案] B
　　[解析] 对于外购的固定资产，允许扣除当期计入成本的固定资产折旧的增值税属于收入型增值税；允许扣除当期购入的全部固定资产价值的增值税属于消费型增值税。教材P454
　　5 　　[答案] C
　　[解析] 将外购货物无偿赠送他人，属于视同销售行为，应当缴纳增值税；将外购货物用于基建工程属于不可以抵扣进项税的情形。
　　6
　　[答案] A
　　[解析] 教材P458
　　7
　　[答案] D
　　[解析] 教材P462
　　8
　　[答案] B
　　[解析] 教材P465
　　9
　　[答案] C
　　[解析] 本题考核自产自用消费品应当征收消费税的情形。根据规定，自产应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品，应当缴纳消费税。对于连续生产应税消费品的情况，不缴纳消费税。教材P467
　　10
　　[答案] D
　　[解析] （1）进口消费税＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）×消费税税率
　　（2）该批进口小轿车应缴纳的消费税税额＝（14.3＋4.1）÷（1-8％）×8％×100＝160（万元）。教材P468
　　11
　　[答案] A
　　[解析] 教材P471
　　12
　　[答案] B
　　[解析] 本题考核营业税应纳税额的计算。旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。在本题中，旅行社应缴纳的营业税＝（3000－1200－1000－350－50）×30×5％＝600（元）。教材P473
　　13
　　[答案] A
　　[解析] 教材P475
　　14
　　[答案] B
　　[解析] 教材P479
　　15
　　[答案] C
　　[解析] 教材P488
　　16
　　[答案] C
　　[解析] 本题考核企业所得税税率和亏损弥补的规定。如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额；符合条件的小型微利企业企业所得税税率减按20％。2008年应纳企业所得税=（35-20）×20%=3（万元）。教材P496
　　17
　　[答案] A
　　[解析] 教材P496
　　18
　　[答案] B
　　[解析] 本题考核企业所得税的征收办法。我国的企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴的方法。纳税人在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。教材P502
　　19
　　[答案] C
　　20
　　[答案] C
　　[解析] 本题考核适用加成征收方式的项目。个人所得税的应税项目中，只有劳务报酬所得适用加成征收的方式。教材P506

　　21
　　[答案] B
　　[解析] 应纳税所得额＝3800－2000＝2200 所得税额＝1800×10％－25＝155（元）
　　教材P505
　　22
　　[答案] C
　　[解析] 应纳个人所得税＝5000×（1-20％）×20％×（1-30％）＝560（元）
　　教材P507
　　23
　　[答案] D
　　[解析] 本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。教材P510
　　24
　　[答案] D
　　[解析] 房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。教材P512
　　25
　　[答案] C
　　[解析] 前半年应从价计征房产税，后半年应以租金收入按照从租计征房产税。应纳房产税=[1000×（1－20％）×1.2％÷2＋50×12％]= 4.8＋6=10.8（万元） 教材P513
　　26
　　[答案] B
　　[解析] 从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记。教材P515
　　27
　　[答案] C
　　[解析] 本题考核税款的征收方式。查账征收适用于纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果的情况。教材P518
　　28
　　[答案] B
　　[解析] 强制执行措施分两种：
　　（1）书面通知其开户银行或其它金融机构从其存款中扣缴税款；
　　（2）扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物、或者其它财产，以拍卖所得抵缴税款。
　　教材P519
　　29
　　[答案] C
　　[解析] 教材P520
　　30
　　[答案] A
　　[解析] 教材P522
　　31
　　[答案] B
　　[解析] （1）加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（本题为12月6日－12月15日，共计10日）
　　（2）滞纳金＝200000×0.05％×10天＝1000（元）。教材P522
　　32
　　[答案] B
　　[解析] 教材P527
　　33
　　[答案] C
　　[解析] 申请人申请行政复议的，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限缴纳税款及滞纳金，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证之日起60日内提出行政复议申请。： [NextPage]
　　教材P530

　　二、多项选择题
　　1
　　[答案] ABCD
　　[解析] 教材P448
　　2
　　[答案] BCE
　　[解析] 教材P449
　　3
　　[答案] BDE
　　[解析] 教材P452
　　4
　　[答案] BCE
　　[解析] 本题考核视同销售的范围。根据规定，将外购的货物用于非应税项目和集体福利，进项税额不能抵扣，不属于视同销售的范围。教材P456
　　5
　　[答案] ACD
　　[解析] 教材P457
　　6
　　[答案] ABDE
　　[解析] 本题考核增值税的计税依据。增值税销售额，是指纳税人销售货物，从购买方收取的全部价款和一切价外费用，包括消费税，但是不包括增值税。教材P459
　　7
　　[答案] ACD
　　[解析] 本题考核适用复合计税办法的消费品。依据税法规定，只有三种应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，它们是卷烟、粮食白酒、薯类白酒。教材P466
　　8
　　[答案] BDE
　　[解析] 本题考核消费税的征收范围。汽车销售公司销售小轿车、百货公司销售的化妆品，均不是在生产环节，不属于消费税的征收范围。
　　9
　　[答案] ABDE
　　[解析] 教材P473
　　10
　　[答案] BCE
　　[解析] 企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税。企业销售不动产的，在不动产所在地纳税。教材P477
　　11
　　[答案] ACD
　　[解析] 本题考核企业应税收入范围。根据规定，国债利息收入是属于免税收入，不计入应纳税所得额中。财政拨款属于不征税收入。
　　教材P480
　　12
　　[答案] ABDE
　　[解析] 教材P487
　　13
　　[答案] ABDE
　　[解析] 准予在税前扣除的税金包括消费税、营业税、资源税、关税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税，但不包括增值税。
　　税金是指纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、资源税、土地增值税、出口关税、城市维护建设税、教育费附加等产品销售税金及附加，以及发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等可以扣除。企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，已经计入管理费用中扣除的，不再作销售税金单独扣除。企业缴纳的增值税因其属于价外税，故不在扣除之列。教材P483
　　14
　　[答案] ABCE
　　[解析] 本题考核企业所得税优惠政策。新的企业所得税法体现国家鼓励环境保护和技术进步的政策精神，增加了“企业从事环境保护项目的所得”和“企业符合条件的技术转让所得”可以享受减免税优惠等方面的内容，但一般的资产转让所得不享受减免税优惠，故D选项不正确。教材P495
　　15
　　[答案] ABD
　　[解析] 本题考核个人所得税的税率。对于利息、股息、红利所得和财产转让所得适用的是比例税率，税率为20％。
　　教材P506
　　16
　　[答案] DE
　　[解析] 教材P508
　　17
　　[答案] BDE
　　[解析] 本题考核个人所得税的减免规定。选项AC属于偶然所得，要征收个人所得税。
　　教材P508
　　18
　　[答案] ABC
　　[解析] 城镇土地使用税的征税对象是税法规定的纳税区域内的土地。个人拥有的居住房屋用地不用缴纳土地使用税。教材P510
　　注意，根据新修订的《城镇土地使用税暂行条例》第二条的规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。
　　前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。
　　这里应该是包括外商投资企业的，教材此处还是按照旧的暂行条例来写的，就考试来说，请您清楚新的政策，了解旧的政策，考试时还是以新的政策来考虑。
　　19
　　[答案] BC
　　[解析] 本题考核房产税的扣除比例和计税依据。根据规定，从价计征的计税依据为房产原值减除一定比例后的余值，比例为省、自治区、直辖市人民政府规定的10%～30%，计征税率为1.2%。教材P513
　　20
　　[答案] ABCD
　　[解析] 教材P515

　　三、计算题
　　1
　　[答案] 本题计算如下：
　　（1）当月销项税额=[550÷（1＋17％）×700＋600÷（1＋17％）×200]×17％=73376.07（元）
　　（2）当月进项税额=380×1 000×17％=64 600（元）
　　（3）当期应纳税额=73 376.07-64 600=8 776.07（元）
　　2
　　[答案] （1）该商店4月份发生的出租装修工具、承揽装修及地板安装业务收入缴纳营业税。
　　（2）当月应纳增值税额=397800÷（1+17%）×17%-60000×17%=47600（元）
　　（3）出租装修工具应纳营业税额=12000×5%=600（元）
　　承揽装修及地板安装业务应纳营业税额=87000×3%=2610（元）
　　当月应纳营业税额=600+2610=3210（元）
　　3
　　[答案] 应纳税收入总额=5000＋50＋150=5200（万元）
　　应纳税所得额=应纳税收入总额－准予扣除项目金额=5200－（3000＋200＋300＋960＋134.4＋19.2＋10）=576.4（万元）
　　应纳税额=应纳税所得额×税率=576.4×25％=144.1（万元）。
　　4
　　[答案] 李先生2008年7月份应缴纳个人所得税：
　　（1）工资所得应纳税额：2400－2000=400（元），400×5％=20（元）
　　（2）稿酬所得应纳税额：4500－4500×20％=3600（元）
　　3600×20％×（1－30％）=504（元）
　　（3）获国家科技进步奖，按规定免纳个人所得税。
　　（4）红利所得应纳税额：500×20％=100（元）
　　（5）偶然所得（中奖所得）应纳税额：5000×20％=1000（元）
　　王先生2008年7月份应纳个人所得税税额：20＋504＋100＋1000=1624（元）