第八篇：货款的收付

　　本篇的 内容主要是在进出口中关于支付工具和支付方式。

　　本篇内容是教学中主要的一部分内容。

　　汇票

　　一．概念 ( bill if exchange draft)

　　指出票人签发的一张无条件的要求见票时支付一定金额给持票人（特定的人）。

　　二．种类

　　1．  按出票人不同：银行汇票：出票人、受票人都是银行； 商业汇票：出票人是个或工商企业，受票人是银行或工商企业。

　　2．  按汇票时间性：即期汇票：一经提示，马上付款(Draft at sight/Demand Draft)远期汇票：由承兑人承兑，到承兑日付款(Draft after sight)

　　3．  银行承兑汇票：承兑人是银行；商业承兑汇票：承兑人是工商企业，信用程度比银行承兑汇票差。

　　4．跟单汇票：商业汇票随附货运单据；光票：商业汇票无随附货运单据

　　三．支付过程

　　注意：在国际结算中，汇票作为支付工具，开出汇票的依据是进出口双方签定的销售合同，但汇票作为金融工具，可在金融市场流通转让，如该汇票被善意持票人持有的话，原先它的汇票合同基础不复存在。

　　支付过程：即期汇票：  出票----提示----付款。

　　远期汇票：出票---- 提示 ---- 承兑-------付款。

　　汇付和托收

　　一．汇付

　　（一）性质

　　1．是建立在商业信誉基础上的支付方式，出口方能否收到货款前提是进口方的支信程度。

　　2．银行只向进出口双方收取佣金，不提供担保和信誉。

　　3．汇付中，出口方转移货运单据给进口方时机一定要由出口方控制好，出口方在收妥货款之后才转移单据给进口方，这样对出口方是最安全的。

　　所以在国际结算中，只存在子公司与母公司用汇付方式

　　（二）当事人

　　出口方：是委托方或出口方 。

　　进口方：是汇款人。

　　汇入行 ：出口方所在地的银行。

　　汇出行：进口方所在地的银行。

　　（三）种类

　　按支付汇款的通信工具不同，分为：

　　1．  T/T 电汇

　　2．  M/T信汇

　　3．  D/D票汇

　　二：托收

　　（一）种类：

　　1．光票托收

　　2．跟单托收：D/P（付款交单）--出口方转移单据给进口方的前提是进口方先要支付货款。

　　D/P种类：  D/P at sight（即期付款交单）、          D/p after sight（远期付款交单）

　　D/A（承兑交单）--进口方只要承兑出口方提交的远期汇票，进口方就可提取到货运单据，到承兑日到达再支付货款。

　　（二）当事人

　　1．  委托方：①也是出口方，开商业汇票；②汇票的抬头：进口方

　　2．  托收行：①是出口方所地的银行；②根据出口方托收指示来进行货款收取的；

　　3．  代收行：①是进口方所在地的银行；②这银行一般是托收行在进口方所在地的分行

　　4．  付款人：①也是进口方

　　（三）托收的性质

　　1．  托收建立在商业信用基础上的支付方式，按照进口方良好的信用保证。

　　2． 托收中出口方能否安全支付货款，跟银行没有完全责任，如托收方没有按托收指示收取货款的话，在这种情况之下，如果收取货款出现问题，相关银行承担责任付款给出口方。

　　信用证

　　一．信用证含义（L/C）

　　开证银行开出的一张无条件书面支付命令，要求支付一定金额货款给受益人。

　　（只要受益人提交的货运单据符合L/C规定）

　　二．当事人

　　1．  受益人

　　（1）       一般意义上是出口方；

　　（2）       一般是提交单据给银行的一方；

　　（3）       提交单据给银行的过程就是要求银行付款的过程；

　　2．开证行

　　（1）       一般而言是进口方所在地的银行；

　　（2）       开证行是信用证的第一付款人（债务人）；

　　3．付款行

　　（1）       一般指开证行；

　　（2）       一经银行付款后，付款行无权向受益人追偿已经付给受益人的货款；

　　4： 通知行

　　（1）       一般是在受益人所在地的银行；

　　（2）       通知行是受开证行要求转移L/C的一个银行；

　　（3）       要鉴别L/C的真伪性；（如果通知行不能鉴别，应该明确告知受益方）

　　5：议付行

　　（1）： 一般就是通知行；（2）：议付行必须由开证行指定的银行；（3）：该行只能是愿意买入出口方提交的汇票和单据，垫付货款给受益方；

　　?       垫付后如没有收到开证行的货寺，有权向受益人追回已付的货款。

　　6：保兑行

　　（1）：是除开证行外的另一家银行；

　　（2）：保证对受益人付款的银行；

　　（3）：保兑行和开证行都是第一付款银行；

　　7： 开证申请人

　　（1）：一般意义上是指进口方。

　　三：信用证的性质

　　1．银行的信用；2。独立的文件；3。单据的买卖。

　　四：信用证支付过程

　　见课本

　　五：信用证的时间：

　　１．每张Ｌ／Ｃ都有开证时间，到期日．

　　２．合同中规定装运期，Ｌ／Ｃ上也有装运时间，而且这装运时间肯定在有效期限内．

　　３．规定交单时间，受益方移交单据给议付行．

　　* Ｌ／Ｃ上明确规定。

　　* 如未明确规定：不得迟于装运期后２１天

　　六：信用证的种类

　　１．根据随附单据与否分为

　　（１）跟单Ｌ／Ｃ(Documentary Credit)――随附货运单据，（一般情况用此）

　　（２）光票Ｌ／Ｃ――不随附任何单据

　　２．根据是否可撤销分为

　　（１）不可撤销Ｌ／Ｃ (Irrevocable Credit)

　　----开证行不得片面修改或撤销Ｌ／Ｃ，只要受益人提交的汇票和单据符合合同．

　　（２）可撤销Ｌ／Ｃ――必须明确注明可撤销字语．

　　＊       如果没写都视为不可撤销Ｌ／Ｃ

　　３．根据是否有另一家银行保兑与否分为

　　（１）保兑Ｌ／Ｃ（Comfired Credit）――出口方愿意使用

　　（２）不保兑Ｌ／Ｃ

　　＊       保兑行特殊性：保兑由开证行外另一家银行要求履行议付款义务，保兑行和付款行都是第一付款行．

　　４．即期Ｌ／Ｃ――开立一张即期汇票，见票付款（Sight Credit at sight）

　　远期Ｌ／Ｃ――开立一张远期汇票，见票不付款，先承兑到期再付款．

　　５．即期付款L/C(Sight Payment Credit at sight)：是收益人无需开立即期汇票，只需提交单据给开证行，开证行见单据付款．

　　远期付款L/C：远期付款L/C到期后自动支付货款给收益人（又称为开证行融资的一种L/C。

　　议付付款L/C：开证行指定一家银行为议付行（通知行），这家银行愿意买入单据和汇票，愿意垫付货款给收益人。

　　６．可转让Ｌ／Ｃ――只能转让一次

　　不可转让Ｌ／Ｃ

　　对出口方而言，更愿意使用: Confirmed, Irrevocable, Documentary Credit at sight。不可撤销，跟单，保兑，即期Ｌ／Ｃ。

　　七：支付方式的灵活使用。

　　１．对出口方安全性来说，Ｌ／Ｃ对出口方是最安全的支付方式，其次是托收，最不安全的是汇付。从出口方收汇的速度来看，汇付最快，Ｌ／Ｃ最慢。

　　２．这三种支付方式可以组合使用．

　　（１）Ｌ／Ｃ和托收组合使用收取一笔货款，最常见的一般开立两张汇票，一张是Ｌ／Ｃ项下的，一张是托收项下的，货运单据随附在托收项下的汇票下，而Ｌ／Ｃ项下的汇票一般采用光票．

　　（２）Ｌ／Ｃ和汇付组合支付，汇付一般收取预付款或是尾款，而Ｌ／Ｃ收取主要货款．（很少使用）