1．应纳税所得额计算公式。
不得列为成本、费用、损失或不能作为一次性开支，必须分期摊入成本的，共有以下10项：
（1）固定资产的购置、建造支出；
（2）无形资产的受让、开发支出；
（3）资本的利息；
（4）各项所得税税款；
（5）违法经营的罚款和被没收财物的损失；
（6）各项税收的滞纳金和罚款；
（7）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分；
（8）用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠；
（9）支付给总机构的特许权使用费；
（10）与生产、经营业务无关的其他支出。
2．准予列支的特殊项目。
（1）支付给总机构的管理费。 考试大助你成功
（2）合理的借款利息。企业发生的与生产经营有关、不高于一般商业贷款利率的合理利息。
（3）合理的交际应酬费。对全年销售净额在1500万元以下的，交际应酬费不得超过销售净额的千分之5；全年销售净额超过1500万元的部分，不得超过该部分销售净额的千分之3。对全年业务收入总额在500万元以下的，不得超过业务收入总额的千分之10；全年业务收入总额超过500万元的部分，不得超过该部分业务收入总额的千分之5。
（4）企业支付给职工的工资和福利费，
（5）汇兑损益，
（6）准许计提坏账准备。
