考试要求：
掌握金融资产的分类；
掌握交易性金融资产的会计处理；
掌握持有至到期投资的会计处理；
掌握贷款和应收款项的会计处理；
掌握可供出售金融资产的会计处理；
掌握金融资产减值的会计处理。
第一节 金融工具概述（了解）
第二节 现金和银行存款（了解）
一、现金
关注：现金清查
现金清查发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,应通过“待处理财产损溢”科目核算。
二、银行存款的核算
（一）银行支付结算方式
（二）银行存款的核对
未达账项，是指银行与企业之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的收支项目。银行存款的未达账项具体说有四种情况：（1）银行已入账但企业未入账的收入；（2）银行已入账但企业未入账的支出；（3）企业已入账但银行未入账的收入；（4）企业已入账但银行未入账的支出。
调节后的银行存款余额，反映了企业可以动用的银行存款实有数额。需要注意的是，银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，不能作为记账的依据。对于未达账项，无须进行账面调整，待结算凭证收到后再进行账务处理。
三、其他货币资金的核算
其他货币资金核算的范围：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款。
