“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。本科目可按交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”等进行明细核算。
（一）企业取得交易性金融资产
借：交易性金融资产——成本 按其公允价值
投资收益 按发生的交易费用
应收利息按已到付息期但尚未领取的利息
应收股利 已宣告但尚未发放的现金股利
贷：银行存款 按实际支付的金额
（二）交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息
借：应收股利
贷：投资收益
借：应收利息
贷：投资收益
（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额
借：交易性金融资产——公允价值变动 公允价值高于其账面余额的差额
贷：公允价值变动损益
公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。
（四）出售交易性金融资产
借：银行存款 应按实际收到的金额
交易性金融资产——公允价值变动
投资收益
贷：交易性金融资产——成本
——公允价值变动
投资收益
