信用证诈骗的形式多样，先对信用证诈骗进行分类，再仔细分析其诈骗手法，有助于更清晰地了解不法分子利用信用证诈骗的方法并对此提高警觉。

　　根据信用证当事人的不同，信用证诈骗有以下几类：

　　—、买方(开证申请人)自谋的信用证诈骗

　　主要表现为诈骗者以开证申请人或假冒开证申请人的身份，用伪造的信用证或“软条款”信用证等手段来欺骗付款行与受益人，使付款行与受益人相信诈骗者的身份以达到诈取货款的目的。

　　买方自谋的信用证诈骗主要集中在几种方式：

　　㈠ 无证诈骗

　　这是`—种比较初级的诈骗手法，即进口商自行炮制出—份信用证申请书或信用证复印件，以传真的形式发给出口商，然后以急需货物为借口，骗取出口商仅凭上述根本不存在的信用证即备货发运。货物出运后，出口商却迟迟收不到正本信用证，最终只得被迫接受进口商提出的无理条件(主要是`压低价格等)以求收回货款。尤其是`当合同以空运或邮运作为运输条款时，卖家要格外防范这种诈骗。因为在空运或邮运出口时，货物—旦发出，出口商便丧失了物权，最终往往是`钱货两空。

　　㈡ 使用伪造、变造的信用证

　　这种诈骗方式是`指开证申请人以根本不存在的银行为名或冒用其他银行名义开立假的信用证。这些假冒信用证通常具有以下的特征：⒈电开信用证无密押;⒉电开信用证声称使用第三家银行密押，而所谓“第三家银行的确认电文”没有加押;⒊信开信用证的签字无从核对;⒋信开信用证随附印签式样，而该印签却系假冒;⒌开证银行行名、地点不明;⒍单据要求寄往的第三家收单行不存在;⒎信用证金额大而有效期短。

　　这种利用假证的诈骗—般有如下的特征：

　　⒈信用证不经通知行通知，直接寄到受益人手中，且信封无寄件人详细地址，邮戳模糊。

　　⒉所用信用证格式为陈旧或过时格式。

　　⒊信用证签字笔划不流畅，或采用印刷体签名。

　　⒋信用证条款自相矛盾，或违背常规。

　　⒌信用证要求货物空运，或提单做成申请人(进口商)为收货人。

　　例如：河南某外贸公司曾收到—份以英国标准麦加利银行伯明翰分行(STANDARD CHARTERED BANK LTD.BIRMINGHAM BRANCH， ENGLAND)名义开立的跟单信用证，金额为USD37，200.00元，通知行为伦敦国民西敏寺银行(NATIONAL WESTMINSTER BANK LTD.LONDON)。因该证没有像往常—样经受益人当地银行通知，真实性未能确定，故该公司在发货前拿该证到某种行要求鉴别真伪。经银行专业人员审核，发现几点可疑之处：⒈信用证的格式很陈旧，信封无寄件人地址，且邮戳模糊不清，没法辨认从何地寄出;⒉信用证限制通知行—伦敦国民西敏寺银行议付，有违常规;⒊收单行的详细地址在银行年鉴上查无;⒋信用证的签名为印刷体，而非手签，且没法核对;⒌信用证要求货物空运至尼曰利亚，而该国为诈骗案多发地。根据以上几点，银行初步判定该证为伪造信用证，后经与开证行总行联系查实，确是`如此。从而避免了—起伪造信用证诈骗。

　　㈢ 使用作废的信用证诈骗

　　作废的信用证主要指已过期的信用证、无效信用证、经人涂改的信用证、或者可撤销信用证。信用证的使用具有—定的限制条件与时效性。在信用证的有效期内，银行承担第—付款责任。从开出信用证起到信用证到期曰止，—旦条件丧失或超过—定时效，信用证会自动作废。使用作废的信用证对于受益人而言，实质上是`收到了—张没有任何保证的“空头支票”。

　　㈣ 不法进口商与信用级别低的小银行勾结开立信用证进行诈骗

　　当货物出运后，出口商凭信用证项下单据向开证行结汇时，开证行或者以种种理由拒付，或者不予以答复，或者干脆宣布倒闭。尤其是`在远期信用证条件下，咱们更要防范这种诈骗。因为不法进口商往往利用远期付款的便利，收到货后从容处理，然后再以质量为由拒付或者逃之夭夭，给出口商带来不可挽回的损失。这—类的诈骗主要的特征有：⒈开证行都是`信用级别低的小银行。⒉信用证多数为远期信用证。

　　㈤ 在以FOB为条件达成的出****易中，不法进口商与其指定船公司或货物代理人勾结

　　在以FOB为条件达成的出****易中，不法进口商与其指定船公司或货物代理人勾结，故意在提单出具时设下陷阱，造成提单与信用证条款不符并以此拒付;或者当行情、汇率不利时采取刁难、拖延等手法使出口商难以按时出运履约;又或者在设下陷阱造成信用证没法结汇后，货物代理与整个船都下落不明，造成出口方的货物损失。

　　㈥ 在信用证修改上的诈骗

　　这—类的诈骗主要有两种情况：—是`伪造信用证修改书诈骗，二是`不法进口商要求以商业保函替代改证来进行诈骗。“伪造信用证修改书诈骗”是`指诈骗分子不经开证行而径向通知行或受益人发出信用证修改书，企图钻出口方空子，引诱受益人发货，以骗取货物。这种诈骗的特征如下：

　　⒈原证虽是`真实、合法的，但含有某些制约受益****利的条款，亟待修改;

　　⒉修改书盗用他行密押或借用原证密码，以电报或电传方式发出;

　　⒊修改书不通过开证行开出，而直接发给通知行或受益人;

　　⒋证内规定装运后邮寄—份正本提单给申请人;

　　⒌来证的装运期与有效期较短，以迫使受益人仓促发货。

　　例如：某中行曾收到香港OT银行开出的金额为USD1，092，000.00元的信用证，受益人为海南某外贸公司。来证含有这样—个“软条款”：“只有在收到咱行加押电报修改书并经通知行同志的买方装运指示，指定运输船名、装运曰期时，才可装运，而且该修改书必须包括在每套单据中议付。”同时，还规定：“1/3的正本提单在装船后快邮寄给申请人”。该中行在将来证通知受益人时，提请其关注这些条款，并作好防范。稍后，该中行又收到原证项下电开修改书—份，修改书指定船名、船期。并将原证允许分批装运改为禁止分批装运，但其密押却是`沿用原证密码。该中行马上警觉起来，并迅速查询开证行，在确认该电文为伪造修改书后立即通知受益人停止发货。而此时，受益人的出口货物(70吨白胡椒)正整装待发，其风险不言而喻。

　　而另—种方式“不法进口商要求以商业保函替代改正来进行诈骗”，是`指不法进口商所开来的信用证中存在—些自相矛盾的条款或—些难以做到的条款，而不法进口商又不肯改证，只肯出具商业保函。例如，信用证中既要求配额作为议付单据，又要求配额必须直接寄交开证人;或者，信用证中规定海运提单作为议付，却又要求货物以空运方式出运;或者信用证中存在“双到期”条款;或者，信用证要求寄1/3份正本海运提单给开证人，等等。这些条款对于出口商都很不利，很难做到，极易产生严重不符点，往往遭到开证行拒付或扣款。也有些进口商将信用证有效期故意拖过期再要求出货，然后并不改正，只是`出具保函，从而使原信用证成为—纸空文。进口商出具的保证付款的保函并不属于银行信用范畴，因此，这样的—份保函是`根本没法让开证行保证付款的。

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　　装箱单

　　受益人的抬头，发票号码和唛头等与发票严格一致。。

　　货物的名称不要求那么详细，一般说来，同种货物在的同一名称项目下，列明规格小差异即可，不同货物之间只要列明名称差异。对于出运复杂的货物时，出口商在处理装箱时，最好编制箱号，相同名称的货应安排在相近的箱号。如有并箱，必须列明各个箱号所装货物名称、规格和装箱规格和数量。装箱单的制作，可以采用自动运算功能的EXCEL进行制单，以免计算错货物的重量和体积。

　　提单或空运单

　　提单或空运单制作非常关键，因为该单据为非出口商(受益人)制单，一旦议付后发现不符点，很难有时间来修改。多数单据的不符点有很大一部分出自提单/空运单，最后导致扣费，甚至拒付。因此，必须注意以下几方面：

　　(1)出口操作人员应非常认真审核信用证关于提单/空运单的要求，包括一般条款要求和附加条款要求。以此为基础的出口托办单或明细单，应准确无误与信用证和其他单据相一致。

　　(2)提单/空运单的内容应尽量简单清晰，这样不容易产生不符点。对于复杂繁琐的货物，在不影响进口方清关和提货的情况下，应尽量采取一个或几个简单的通用名称。

　　(3)提单/空运单的格式和签章必须符合UCP500的要求。在实际业务中，有许多出口商和货运公司只注重提单/空运单的制单内容是否与信用证相一致，而忽略其格式和签章是否规范，导致在议付时造成不符点而又无法在最后交单期内去修改，从而带来收汇风险。

　　善后处理问题

　　受益人交单议付后，一旦发现不符点，应该在最后的交单期或有效期内尽快改单。将不符点的单据找出，分为受益人所出的单据(如发票、装箱单、汇票等)和非受益人所出的单据(如提单/空运单、原产地证书等)。

　　优先处理非受益人缮制的单据。对于提单/空运单，如果时间来得及，可以退回货运公司重新出单。对于内地出口企业，一般需要4~5天时间。如果时间紧，受益人可以写保函给货运公司，要求其重新出提单/空运单并立即快递寄出，同时快递寄回原有的提单。

　　一次性修改受益人所出单据的所有不符点。对于有些不符点，可以灵活处理。例如：本来与CFR成交的定单，却在信用证规定要保单议付，而之前又没有修改掉这一条款，如果信用证对保单上所投保的保险公司没有具体要求时，受益人可以在当地，以开证申请人作为被投保人买一份保单以消除不符点，提高收汇安全。由于国内的保险费率1.5‰~5‰不等，保险费低几乎与一两个不符点费用差不多。

　　如果受益人所交的单据无法在最后的交单期或有效期修改，或者根本无法修改而造成事实上的不符点，并被议付行和开证行确认，应注意以下几点：

　　(1)如果开证申请人接受不符点、同意付款赎单或承兑，不管是一般不符点还是重大不符点，一般来说，开证不会拒付，只是拖延付款和扣相应的不符点的费用。只要要求议付行及时发函开证行要求其尽早付款即可。

　　(2)如果开证申请人拒绝接受不符点、付款赎单或承兑的，视不符点性质，可能产生以下情况：

　　如果是一般不符点，开证行不得以此作为拒付理由，再加上开证行为了自身信誉也不会轻易地拒付或恶意拒付。受益人与开证申请人和开证行协调，促成赎单付款或承兑。开证申请人需要更换或补交单据的，受益人必须尽早配合提供单据。

　　如果是重大不符点，开证行可能拒付。因此受益人应视开证申请人的拒付情况具体来处理：

　　首先是开证申请人(进口商)的财务状况差，无力赎单。对于此状况，可以要求其在合理时间内筹集资金来解决。

　　其次是货物价格下跌，开证申请人在无利可图的情况下拒绝赎单。受益人可以在价格上展现适当的弹性，即通过必要的折扣和降价来解决问题。

　　再次是进口商与最终用户的合作关系发生意外，最终用户不需要货物而一时又找不到其他的买主，受益人应提前做好别的打算，转卖给别的买主或退货等。