零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式，表明课税对象的持有人负有纳税义务，但不需缴纳税款。
　　负税率是指政府利用税收形式对所得额低于某一特定标准的家庭或个人予以补贴的比例。
　　【例题?多选题】税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的有（　）。
　　A.定额税率与课税对象价值量大小成正比
　　B.在累进税率条件下，边际税率往往高于平均税率
　　C.速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的
　　D.超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率
　　E.相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和
　　【答疑编号911010403】
　　【答案】BDE
　　4.减税免税--掌握
　　减税指减征部分税款，免税指免征全部税款。
　　（1）按形式划分三类
　　1）税基式减免--使用最广泛
　　即：直接缩小计税依据的方式实现减免税。
　　具体包括起征点、免征额、项目扣除、跨期结转等
　　起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点。
　　免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。
　　区别：其一，当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税；而当纳税人收入超过免征额时，则只就超过的部分征税。其二，当纳税人的收入恰好达到起征点时，就要按其收入全额征税；而当纳税人收入恰好与免征额相同时，则免于征税。两者相比，享受免征额的纳税人就要比享受同额起征点的纳税人税负轻。起征点只能照顾一部分纳税人，而免征税额则可以照顾适用范围内的所有纳税人。项目扣除是指在课税对象中扣除一定项目的数额，以其余额作为依据计算税额。跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除，也等于直接缩小了税基。
　　2）税率式减免--适用于流转税（解决某个行业或产品）
　　具体包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。
　　3）税额式减免
　　具体包括：全部免征、减半征收、核定减免率、另定减征税额等。
　　（2）按地位划分三类
　　1）法定减免--各税种基本法规中规定的
　　2）临时减免（困难减免）
　　3）特定减免--大多是定期减免
　　【例题?单选题】通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（　）。
　　A.法定式减免　　　B.税率式减免
　　C.税额式减免　　　D.税基式减免
　　【答疑编号911010404】
　　【答案】D
　　（3）与减免税相对立的，是加重税负的措施，包括两种形式：
　　1）税收附加：也称地方附加
　　2）税收加成：加一成相当于加征应纳税额的10%
　　《个人所得税法》规定，对劳务报酬所得畸高的，可以实行加成征收。
　　【例题?单选题】假设某人取得劳务报酬收入48000元，免征额为800元，税率为20%，若规定计税依据超过20000－30000元的部分，加征2成，超过30000－40000元的部分，加征5成，超过40000元以上的部分，加征10成。则该人应纳税额为（　）元。
　　A.12600　　　　B.12280
　　C.19200　　　　D.18880
　　【答疑编号911010405】
　　【答案】B
　　【解析】48000元超过了免征额，所以对于超过800元的部分纳税。加征几成，就是加征税金的百分之几上十，比如加征5成，就是在税金的基础上加征50%。
　　应纳税额＝
　　20000×20%+10000×20%×（1+20%）+10000×20%×（1+50%）+（48000-800-40000）×20%×（1+100%）=12280（元）
　　【例题?单选题】若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为（　）。
　　A.2.4万元　　　　　B.5.5万元
　　C.1.9万元　　　　　D.1.6万元
　　【答疑编号911010406】
　　【答案】C
　　【解析】应纳税额＝5×20%+3×20%×（1+50%）＝1.9（万元）
　　【例题?单选题】减免税是一项税收优惠，下列有关减免税的表述，正确的是（　）。
　　A.减免税的权限属于全国人大及其常委会
　　B.“民政福利企业的增值税由税务机关先征收后返还”属于税基式减免
　　C.零税率属于税率式减免
　　D.税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入
　　【答疑编号911010407】
　　【答案】C
　　5.纳税环节：--熟悉
　　生产环节（如资源税）、流通环节（商品税）、分配环节（所得税）
　　6.纳税期限：--熟悉
　　决定因素：税种的性质、应纳税额的大小、交通条件
　　形式：
　　1）按期（如流转税）
　　2）按次（如耕地占用税、屠宰税）
　　3）按年（但要分期预缴，如企业所得税、房产税、土地使用税）
　　【例题?多选题】纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限,下列关于纳税期限的表述正确的有（　）。
　　A.确定纳税期限长短主要取决于税种的性质、应纳税额的大小和交通条件
　　B.按期纳税的纳税间隔期一般分为5种期限
　　C.城镇土地使用税采用按次纳税方法
　　D.无论采用哪种纳税期限，如纳税申报期的最后一天遇公休或节假日，都可以顺延
　　E.除以一个月作为纳税间隔期外，以其他间隔期为纳税期限的，应自期满之日起7日内预缴

　　【答疑编号911010408】
　　【答案】AD
　　【例题?多选题】（2008）纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，确定纳税期限需要考虑的因素包括（　）。
　　A.税种的性质　　　　B.应纳税额的大小
　　C.交通条件　　　　　D.信息化程度
　　E.纳税人的守法程度
　　【答疑编号911010409】
　　【答案】ABC
　　【解析】确定纳税期限需要考虑的因素主要是税种的性质、应纳税额的大小和交通条件。
　　【例题?单选题】关于税收实体法要素，下列说法中正确的是（　）。
　　A.税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施
　　B.按税法理论划分，营业税的税目为列举税目
　　C.个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率
　　D.烟酒生产企业是消费税的纳税人，国内消费者是消费税的负税人
　　【答疑编号911010410】
　　【答案】D
　　【解析】消费税的纳税环节为国内生产、委托加工和进口规定的消费品的环节，消费税具有转嫁性，消费税的税款最终都要由消费者负担。
　　【例题?多选题】（2008年）按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（　）。
　　A.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人
　　B.计税依据是课税对象量的体现
　　C.在累进税率条件下，名义税率等于实际税率
　　D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款
　　E.税目的作用是进一步明确征税范围
　　【答疑编号911010411】
　　【答案】BDE