1.税务登记
　　包括开业登记、变更登记、注销登记、报验登记、停复业处理、税务登记证验审和更换、非正常户处理等。
　　2.账簿、凭证
　　3.纳税申报
　　4.税款征收
　　5.税收保全措施和强制执行措施
　　措施       条 件     内容
　　税收保全措施       （1）行为条件。行为条件是纳税人有逃避纳税义务的行为。逃避纳税义务行为主要包括：转移、隐匿商品、货物或者其他财产等
　　（2）时间条件。时间条件是纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内
　　（3）担保条件。在上述两个条件具备的情况下，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保，纳税人不提供纳税担保的，税务机关可以依照法定权限和程序，采取税收保全措施       ①书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
　　强制执行措施       （1）超过纳税期限。未按照规定的期限纳税或者解缴税款
　　（2）告诫在先。税务机关必须责令限期缴纳税款
　　（3）超过告诫期。经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的  ①书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
　　②扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
　　税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。
　　税务机关对纳税人等采取保全措施或强制执行措施应经县以上税务局（分局）局长批准。
　　【例题?单选题】（2008年）税收程序法是指如何具体实施税法的规定。下列有关税收程序法的表述中，正确的是（　）。
　　A.办理税务登记是纳税人应尽而非法定义务
　　B.纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序
　　C.提供担保是纳税人纳税前必经的程序
　　D.纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施
　　【答疑编号911010501】
　　【答案】B
　　【解析】纳税申报是纳税人、扣缴义务人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项的书面报告的法律行为，是纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴税款义务的程序。
　　6.税款征收中的相关制度
　　（1）应纳税额核定制度
　　（2）欠税管理制度
　　自2001年5月1日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之五的滞纳金。
　　（3）税款的退还和追征制度
　　①税款的退还制度。税款的退还制度，是指对纳税人超过应纳税多缴的税款退回纳税人的制度。退还多缴的税款主要包括两种情况：一是因为技术上的原因或计算上的错误，造成纳税人多缴或税务机关多征的税款；二是正常的税收征管的情况下造成的多缴税款。
　　对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。
　　对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，在一般情况下，税务机关的追征期为3年，在特殊情况下，追征期为5年。对于这种原因造成未缴或者少缴税款，税务机关在追征税款的同时，还要追征滞纳金。
　　对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款。

　　在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的税款和利息，抵顶纳税人欠缴的税款、滞纳金；如果纳税人没有欠税，税务机关可以按照纳税人的要求，将应退的税款和利息，留抵下期应纳税款。
　　【例题?多选题】（2008年）税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有（　）。
　　A.在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税
　　B.在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，必须直接退库
　　C.因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金
　　D.因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关在规定时限内追征税款和滞纳金
　　E.对于偷税行为，税务机关有权无限期地追征相应税款
　　【答疑编号911010502】
　　【答案】ADE