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综
合
合
其他货币资金
（一）其他货币资金的内容
其他货币资金是单位除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等。
（二）其他货币资金的账务处理
为了反映和核算其他货币资金的收支和结存情况，单位应当设置“其他货币资金”科目。按其他货币资金的种类设置明细科目进行明细核算。
【例】单项选择题
◎下列项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。
A.银行汇票存款
B.银行本票存款
C.信用卡存款
D.银行承兑汇票
正确答案：D
答案解析：银行承兑汇票应通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。
◎企业存放在银行的银行汇票存款，应通过（ ）科目进行核算。
A.其他货币资金
B.银行存款
C.货币资金
D.库存现金
正确答案：A
◎下列各项，通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。
A.银行支票存款
B.银行本票存款
C.出差人员的差旅费
D.备用金
正确答案：B
答案解析：其他货币资金主要包括外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用证保证金存款、信用卡存款和存出投资款等。而银行支票存款通过“银行存款”核算；备用金应通过“其他应收款”科目或者“备用金”科目核算；出差人员的差旅费通过“库存现金”核算。因此答案应该选B.
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