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2015年会计从业考试电算化辅导课堂笔记精选（23）

发布时间：2012/2/17 22:27:07 来源：城市学习网编辑：admin

　　会计数据处理功能的基本要求
　　（一）会计核算软件记账的相关要求
　　1.根据审核通过的机内记账凭证或者计算机自动生成的记账凭证或者记账凭证汇总表登记总分类账；
　　2.根据审核通过的机内记账凭证和相应机内原始凭证登记明细分类账；
　　3.总分类账和明细分类账可以同时登记或者分别登记，可以在同一个功能模块中登记或者在不同功能模块中登记；
　　4.会计核算软件可以提供机内会计凭证审核通过后直接登账或成批登账的功能；
　　5.机内总分类账和明细分类账登记时，应当计算出各会计科目的发生额和余额。
　　（二）会计核算软件对账、结账的相关要求
　　1.会计核算软件应当提供自动进行银行对账的功能, 根据机内银行存款日记账与输入的银行对账单及适当的手工辅助自动生成银行存款余额调节表。
　　2.会计核算软件应当提供机内会计数据按照规定的会计期间进行结账的功能。结账前，会计核算软件应当自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入账，确认已全部登记入账后才能结账。
　　3.机内总分类账和明细分类账可以同时结账，也可以由处理明细分类账的功能模块先结账、处理总分类账的功能模块后结账。
　　4.机内总分类账结账之前，应当与机内明细分类账进行核对，如果不一致，总分类账不能结账。
　　（三）会计核算软件生成报表的相关要求
　　会计核算软件应当提供符合国家统一会计制度规定的自动编制会计报表的功能。
　　（四）会计核算软件提供的其他数据处理功能
　　通用会计核算软件应当同时提供国家统一会计制度允许使用的多种会计核算方法以供用户选择。会计核算软件对会计核算方法的更改过程在计算机内应有相应的记录。
　　会计软件应当采取加密存储、用户身份验证等多种手段确保会计数据安全保密，防止对数据的未授权访问、复制、篡改和删除。