课
程
程
资
讯
讯
综
合
合
(1)组织安排库存现金监盘工作
首先应由出纳员将现金全部放人保险柜暂作封存。同时要求出纳员将全部凭证入账。结出当日现金日记账余额。填写“现金出纳报告书”。其次．审计人员应充分了解企业除封存在保险柜的现金外．是否还有现金存放在现金收付业务的其他部门或其他人员手中。对库存现金监盘应采取突击式检查。
(2)监盘库存现金
出纳员填制“现金出纳报告书”后，应在会计主管人员和审计人员在场的情况下清点现金，并作出记录。会计主管人员和审计人员在旁观察监督．必要时，进行复查。
(3)填制“库存现金监盘表”
出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金监盘表”，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。
(4)进行核对
对“现金出纳报告书”与“库存现金监盘表”进行核对，证实库存现金数是否真实和正确。
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