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2015年中级会计职称财务管理考前练习（5）

发布时间：2012/2/27 21:46:13 来源：城市学习网编辑：admin

　　单项选择题
　　◎下列关于基金的说法不正确的是（　）。
　　A.契约型基金的当事人包括两方，受益人和托管人
　　B.公司型基金以发行股份的方式募集资金
　　C.封闭式基金通过二级市场进行竞价交易
　　D.封闭式基金的基金单位总数是固定的
　　单项选择题
　　◎
　　【正确答案】 A
　　【答案解析】契约型基金的当事人包括三方，受益人（投资者）、托管人、管理人。

　　计算分析题
　　◎已知：K公司是一个基金公司，相关资料如下：
　　资料一：K公司的某基金持有A、B两种股票，数量分别为400万股和200万股。2007年1月1日，每股市价分别为10元和40元，账面价值分别为15元和20元，银行存款为200万元。宣布未发放的红利800万元、对托管人或管理人应付未付的报酬为1100万元、应交税金为100万元，已售出的基金份数为5000万份。
　　资料二：在基金交易中，该公司收取首次认购费和赎回费，认购费率为基金资产净值的4％，赎回费率为基金资产净值的2％。
　　资料三：2007年12月31日，累计售出的基金单位为5775万份。
　　资料四：2007年该基金的收益率为10％。
　　(1).根据资料一、资料二的内容计算2007年1月1日该基金的下列指标计算正确的是（　）。
　　A.基金净资产价值总额为12200
　　B.基金单位净值为2.04
　　C.基金赎回价是为2
　　D.基金认购价为2.12
　　(2).2007年12月31日的K公司基金单位净值为（　）。
　　A.1.94
　　B.1.54
　　C.1.24
　　D.1.49 [NextPage] 　　(1).
　　【正确答案】 BCD
　　【答案解析】 ①基金净资产价值总额
　　＝基金净资产市场价值总额
　　＝基金资产市场价值总额－基金负债市场价值总额
　　＝（400×10＋200×40＋200）－（800＋1100＋100）
　　＝10200（万元）
　　②单位资产净值
　　＝基金单位净值
　　＝基金净资产价值总额/基金单位总份数
　　＝10200/5000＝2.04（元）
　　③基金认购价
　　＝基金单位净值＋首次认购费
　　＝2.04×（1＋4%）＝2.12（元）
　　④基金赎回价
　　＝基金单位净值－基金赎回费
　　＝2.04×（1－2%）＝2.00（元）
　　(2).
　　【正确答案】 A
　　【答案解析】假设所求的基金单位净值为W元，则:（5775×W－5000×2.04）/（5000×2.04）×100％＝10％解得：W＝1.94（元）