2015年会计实务精讲：银行存款的总分类核算
发布时间：2012/3/13 21:28:07 来源：城市学习网 编辑：admin
银行存款的总分类核算即由企业会计人员根据反映银行存款收付业务的记账凭证或根据其他会计核算形式所规定的登记总账的依据登记“银行存款”总账，以提供企业银行存款增减变动的总括性指标所进行的核算。
为了总括反映企业银行存款的增加、减少和结存情况，应该设置“银行存款”总分类账户。该账户的借方记录企业存入的款项，贷方记录企业提取或支出的款项，余额在借方，表示企业实际存在银行或其他金融机构的款项。
例A公司送来200000元的转账支票一张，随同填制的进账单一并送存银行。
借：银行存款200000
贷：预收账款——A公司200000
例接到银行收账通知，收到上月出售给B公司材料货款23000元。
借：银行存款23000
贷：应收账款——B公司23000
例填制现金缴库单，将库存多余的现金1200元，送存银行。
借：银行存款1200
贷：现金1200
例根据需要并经过审核批准，企业从银行获得为期三年的贷款500000元，存入银行。
借：银行存款500000
贷：长期借款500000
例通过银行转账支付上月购入C公司的材料价款120000元。
借：应付账款——C公司120000
贷：银行存款120000
例开出转账支票，预付购买E公司的材料价款80000元。
借：预付账款——D公司80000
贷：银行存款80000
例通过银行转账支付企业应交的营业税60000元。
借：应交税金——营业税60000
贷：银行存款60000
例开出现金支票，从银行提取现金35000元，备发工资。
借：现金35000
贷：银行存款35000
例通过银行转账归还已到期的银行六个月的贷款100000元。
借：短期借款100000
贷：银行存款100000
例通过银行转账支付企业的律师咨询费5500元。
借：管理费用——咨询费5500
贷：银行存款5500
