银行存款
（一）银行存款的账务处理
单位应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。
（二）银行存款的核对
单位银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符，至少每月核对一次。单位银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。
单项选择题
◎根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是（）。
A.支付职工奖金4000元
B.支付零星办公用品购置费1900元
C.支付物资采购货款9300元
D.支付职工差旅费5000元
正确答案：C
◎编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额大于银行对账单余额的是（）。
A.企业开出支票，银行尚未支付
B.企业开出银行汇票，对方尚未到银行承兑
C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知
D.企业车辆违章被罚款200元，银行已经扣款，但企业未接到扣款通知
正确答案：D
答案解析：选项ABC是银行存款日记账的账面余额小于银行对账单的余额的情形。
多项选择题
◎在不同的账务处理程序中，现金日记账和银行存款日记账登记的依据是（）。
A.原始凭证
B.收款凭证
C.付款凭证
D.转账凭证
正确答案：BC
答案解析：不管采用何种账务处理程序，现金日记账和银行存款日记账都是根据收款凭证、付款凭证登记的。
◎固定资产的后续支出可能计入的科目有（）。
A.管理费用
B.在建工程
C.销售费用
D.财务费用
正确答案：ABC
答案解析：企业生产车间行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出，借记“管理费用”，贷记“银行存款”等科目；企业发生的与销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，借记“销售费用”科目，贷记“银行存款”等科目。属于可以资本化的后续支出应计入在建工程。所以本题选择ABC
