2015年会计师职称《中级财务管理》投资管理精讲（7）
发布时间：2012/4/26 22:59:47 来源：城市网学院 编辑：admin
（二）流动资金投资的估算
1.基本公式
（1）本年流动资金需用额=该年流动资产需用额-该年流动负债需用额
（2）某年流动资金投资额（垫支数）=本年流动资金需用额-截止上年的流动资金投资额
或 =本年流动资金需用额-上年流动资金需用额
【教材例4-10】B企业拟建的生产线项目，预计投产第一年的流动资产需用额为30万元，流动负债需用额为15万元，预计投产第二年流动资产需用额为40万元，流动负债需用额为20万元。根据上述资料，可估算该项目各项指标如下：
投产第一年的流动资金需用额=30-15=15（万元）
第一次流动资金投资额=15-0=15（万元）
投产第二年的流动资金需用额=40-20=20（万元）
第二次流动资金投资额=20-15=5（万元）
流动资金投资合计=15+5=20（万元）
