2015年注税知识辅导：未交增值税明细科目
发布时间：2012/4/27 21:22:45 来源：城市网学院 编辑：admin
“应交税费－未交增值税”明细科目
【例题】下列有关增值税的会计处理，正确的有( )。
A.当月上缴本月增值税时，应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”
B.当月上缴本月增值税时，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”
C.当月上缴上月应交未缴的增值税时，应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”
D.当月上缴上月应交未缴的增值税时，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”
【标准答案】BC
【例5】某企业于2008年8月在税务稽查中应补增值税10万元，欠税未补。2009年1月末留抵税额为3万元，2月末留抵税额为8万元。则：
1月，借：应交税费——应交增值税（进项税额） 30000（红字）
贷：应交税费——未交增值税 30000（红字）
注：1月份是按照“期末留抵税额”抵减欠税。
2月，借：应交税费——应交增值税（进项税额） 70000（红字）
贷：应交税费——未交增值税 70000（红字）
注：2月份是按照“增值税欠税税额”抵减欠税。
