2015自考《中国税制》笔记串讲34
发布时间：2012/5/9 17:23:24 来源：城市网学院 编辑：ziteng
中国现行税制体系及其调节作用
（一）中国现行税制体系设置的税种及组成 22个税种
1.流转税制：增值税，消费税，营业税，关税。
2.所得税制：企业所得税，外商投资企业和外国企业所得税，个人所得税，农业税。
3.资源税制：资源税，耕地占用税，城镇土地使用税，土地增值税。
4.财产税制：房产税，契税，车船使用税，城市房地产税，车船使用牌照税
5行为税制：固定资产投资方向调节税，印花税，城市维护建设税，屠宰税，筵席税。
（二）中国现行税制的多层次调节作用
1.第一层次：是在生产和流通形成收入的过程中进行调节。采用的主要税种是消费税，增值税，营业税，特点是事前调节，目的是要通过调节产品或企业的盈利水平，指导生产，流通，消费。
2.第二层次：是在利润形成阶段，对生产经营者的各种级差收入进行调节，采用的主要税种是资源税和土地使用税。目的是通过调节各种级差收益，消除盈利水平的过分悬殊，创造平等的外部条件。
3.第三层次：是在分配阶段，对生产经营者实现的利润进行调节，采用的主要是企业所得税，目的是要通过所得税的征收，使各企业留利水平均衡合理，以调动其生产积极性。
4.第四层次：是对企业税后利润进行调节，采用的主要税种是固定资产投资方向调节税，目的是要促使企业更加合理地使用资金，以利于控制基建规模，调整产业结构。
5.第五层次：是对个人财产收入的调节，采用的主要税种是房产税，契税和个人所得税，目的是要调节社会成员的财产收入水平，缩小收入差距，实现共同富裕。
（三）中国现行税制的多环节调节作用
1.从社会再生产的环节来看，现行税制涉猎的税种涉及到社会再生产的四个环节，各个税种互相配合，对生产、：）、分配、消费发挥调节作用，通过对微观物质利益诱导的做法，达到宏观调节的目的。
2.从产品流转过程来看，通过对商品流转各环节的征税，保证了国家及时、稳定、均衡地取得收入，多环节征收，体现了税收的普遍性和公平性的要求，也便于多方面监督，也适应我国地域辽阔，税源分散的特点，并便于贯彻就地纳税的原则。
