会计从业电算化辅导：账务处理系统的凭证管理
发布时间：2012/7/20 19:13:04 来源：城市网学院 编辑：admin
一、凭证参数项目构成
1.凭证日期
2.凭证字号
3.摘要
4.会计科目
5.金额
6.附件张数
7.制单人
二、凭证管理的内容
（一）会计凭证录入及修改
会计凭证录入的内容包括制单日期、凭证号、摘要、科目及金额等。
(二)会计凭证审核
审核凭证即由审核人员按照会计制度规定，对制单人输入的会计凭证与原始凭证进行认真核对，核对金额计算是否有误、会计科目使用是否准确、借贷方向是否正确、凭证类型和附件张数等栏目是否正确等
凭证审核的目的在于防止输入人员有意或无意的错误操作，最好由非凭证输入人员使用凭证审核功能，以便形成牵制关系
(三)会计凭证记账
会计凭证的记账也称过账或登账，是把已审核过的会计凭证数据资料记入到相关的账簿中，在凭证上标上记账符号，同时还对各科目的本月发生额进行累加，产生各科目最新的本月发生额和累计发生额。
1．会计凭证记账前的准备工作
(1)选择凭证范围，进行合法性检查。
(2)凭证和账簿的备份。
2．不允许记账的情况
(1)期初试算不平衡的，不允许记账；
(2)不平衡凭证，不允许记账；
(3)未审核的凭证，不允许记账；
(4)上月未结账，本月不允许记账。
(四)会计凭证错误的处理
1．记账前发现错误
2．记账后发现凭证有误
3．凭证的作废
4．凭证删除
（五）会计凭证查询和打印
1．凭证查询
2．凭证打印
（六）会计凭证的汇总
凭证汇总之前应先选择汇总条件，按条件对记账凭证进行汇总并生成一张凭证汇总表。
第四节 账务处理系统的账簿管理
账簿管理的主要内容是对各基本账和明细账的查询和打印。
(一）出纳账及相关的管理
1.现金、银行账的查询
2.资金日报表的查询
3.支票登记簿的管理
（1）领用支票登记的基本信息，以便了解领用支票的目的。
（2）支票登记信息的修改和删除。
（3）支票登记信息的查询和打印。
4.银行对账的管理
（1）银行对账的启用。
（2）计算机自动对账与手工对账相结合的方式。
（3）银行存款余额调节表的查询输出。
（二）总账的查询和打印
1．总账的查询和打印
2．科目发生额与余额表的查询
（1）按月汇总
（2）按条件定义汇总
（三）明细账的查询和打印
一般的软件提供了三种明细账的查询格式：普通明细账、按科目排序明细账、月份综合明细账。也可以按科目名称、月份、摘要、日期范围、金额范围、凭证范围、甚至制单人、复核人等条件进行组合查询
（四）辅助账的管理
1.个人往来账的管理
（1）个人往来账的查询。
（2）个人往来账的清理。
（3）个人往来账龄分析。
2.项目核算管理
