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　　本知识点属于《税法》第二章增值税第九节税收优惠的内容。
　　【重要知识点】：《增值税暂行条例》规定的免税项目
　　(1)农业生产者销售的自产农产品
　　(2)避孕药品和用具
　　(3)古旧图书
　　(4)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
　　(5)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
　　(6)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
　　(7)销售自己使用过的物品
　　自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品
　　【重要知识点】：财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目
　　这部分内容比较多和杂，每年都会有一些新的政策调整。学习时注意以下几个难点：
　　(一)资源综合利用鼓励节能减排的优惠
　　(二)支持文化企业发展的优惠政策
　　1.广播电影电视行政主管部门(包括中央、省、地市及县级)按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司(含成员企业)、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝收入、转让电影版权收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税和营业税。
　　2.出口图书、报纸、期刊、音像制品、电子出版物、电影和电视完成片按规定享受增值税出口退税政策。
　　3.党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税。
　　(三)免征蔬菜流通环节的增值税
　　对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。
　　(四)软件产品、动漫企业自主开发生产的动漫软件的增值税政策
　　1.软件产品增值税政策
　　(1)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
　　(2)增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受规定的增值税即征即退政策。
　　本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。
　　2.嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法
　　(五)飞机维修业务的优惠政策
　　对承揽国内、国外航空公司飞机维修业务的企业所从事的国外航空公司飞机维修业务，实行免征本环节增值税应纳税额、直接退还相应增值税进项税额的办法。
　　飞机维修企业应分别核算国内、国外飞机维修业务的进项税额;未分别核算或者未准确核算进项税额的，由主管税务机关进行核定。
　　(六)饲料、制种、有机肥的优惠政策
　　1.豆粕属于征收增值税的饲料产品，除豆粕以外的其他粕类饲料产品，均免征增值税。
　　2.制种企业利用自有土地或承租土地，雇佣农户或雇工进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子，以及制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子，都属于农业生产者销售自产农业产品，可免征增值税。
　　3.纳税人生产销售和批发、零售有机肥(指有机肥料、有机—无机复混肥料及生物有机肥)产品免征增值税。
　　【重要知识点】：增值税其他有关减免税的规定
　　(一)纳税人兼营减税、免税项目的，应当分别核算免税、减税项目销售额;未分别核算销售额的，不得免税、减税。
　　(二)纳税人放弃免税权
　　(三)安置残疾人单位既符合促进残疾人就业增值税优惠政策条件;又符合其他增值税优惠政策条件的，可同时享受多项增值税优惠政策，但年度申请退还增值税总额不得超过本年度内应纳增值税总额。

　　根据增值税的有关规定，下列各项中，免征增值税的有( )。

　　A.自然人李某销售自己使用过的笔记本电脑

　　B.某商贸公司进口供残疾人专用的物品

　　C.零售避孕药品和用具

　　D.某企业提供污水处理劳务

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税;商贸公司进口的，不免税。

　　纳税人销售下列自产货物中，实行免征增值税政策的有( )。

　　A.再生水

　　B.翻新轮胎

　　C.以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉

　　D.完全利用污泥生产的污泥微生物蛋白

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D实行即征即退50%的政策。

　　根据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人放弃免税权的表述中，正确的有( )。

　　A.纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，1年内不得再申请免税

　　B.纳税人要求放弃免税权的，应以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案

　　C.纳税人自提交备案资料的次月起，依照规定计算缴纳增值税

　　D.纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

　　【答案】A

　　【解析】甲企业从乙企业购入原材料，取得了增值税专用发票，可以作为进项税抵扣，选项A正确;乙企业将从甲企业取得的抵债货物作为福利发放给职工，属于不得抵扣进项税的情形，即使取得了增值税专用发票，也是不能作为进项税额抵扣的，所以选项BD错误;甲企业用于抵债的货物，应作为销售货物处理，需要征收增值税，所以选项C错误。