2015年注会《税法》习题及答案（007）
发布时间：2013/6/4 12:53:41 来源：城市网学院 编辑：admin
1.甲企业2008年年初在市区的总机构占地10000平方米，其中1500平方米为厂内绿化地，500平方米为厂外绿化地，企业的医院占地600平方米，租赁给其他企业使用3500平方米；无偿给公安局作为临时训练场2600平方米。税率为5元/平方米，则2008年甲企业应纳土地使用税（ ）元。
A. 40500
B. 31500
C. 36580
D. 31550
【正确答案】 B
【答案解析】 绿化用地属于厂内的应缴纳土地使用税，厂外绿化用地免纳土地使用税；企业的学校、医院、托儿所、幼儿园，凡是与其他用地能区分的，可以比照国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地的，免征土地使用税，纳税单位无偿使用免税单位的土地的，纳税单位照章缴纳土地使用税。甲企业应纳土地使用税＝(10000-500-600-2600)×5＝31500(元)。
2.根据土地使用税的有关规定，经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的（ ）。
A.10％
B.30％
C.50％
D.100％
【正确答案】 B
【答案解析】
经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的30%。
3.按照土地使用税的有关规定，下列表述中正确的是（ ）
A.城市的征税范围包括市区和郊区，但不包括农村
B.城市郊区的土地不需要缴纳城镇土地使用税
C.缴纳城镇土地使用税的县城是指县人民政府所在地
D.在我国境内拥有土地所有权的单位和个人，均应缴纳土地使用税
【正确答案】 AC
【答案解析】 城市的市区和郊区的土地都需要缴纳城镇土地使用税；城镇土地使用税是对拥有土地使用权的人征收的，不是所有权。
4.城镇土地使用税的纳税义务人是使用城市、县城、建制镇和工矿区土地的单位和个人，包括（ ）。
A.外商投资企业和外国企业在华机构
B.事业单位和社会团体
C.个体工商户
D.个人
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 城镇土地使用税的纳税义务人：包括内资企业、外商投资企业和外国企业在华机构、事业单位、社会团体、国家机关、军队及其他单位，个体工商户及个人也是纳税人 。
5.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起
B.自行新建房产用于生产经营，从建成之月起
C.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起
D.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续次月起
【正确答案】 AD
【答案解析】 选项B自建新房用于生产经营，应当从建成次月起缴纳房产税；选项C委托施工企业建设，应当从办理验收手续次月起，缴纳房产税。
