2015年注会《税法》习题及答案（008）
发布时间：2013/6/4 14:26:11 来源：城市网学院 编辑：admin
1.转让旧房的，以下（ ）可作为土地增值税扣除项目金额。
A.房屋及建筑物的评估价格
B.取得土地使用权支付的地价款
C.转让时缴纳的税金
D.转让时缴纳的费用
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 转让旧房，可作为扣除项目金额扣除的有：房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用及转让环节缴纳的税金。
2.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（ ）。
A.营业税、印花税
B.房产税、城市维护建设税
C.营业税、城市维护建设税
D.印花税、城市维护建设税
【正确答案】 C
【答案解析】 房产税与房产转让行为并没有直接的关系，不在计算土地增值税时扣除，房地产开发企业转让时缴纳的印花税是列入管理费用中的，不允许再单独扣除。
3.下列项目属于房地产开发成本的有()。
A.土地征用及拆迁补偿费
B.建筑安装工程费
C.公共配套设施费
D.前期工程费
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 房地产开发成本包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、建筑设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。
4.计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有( )。
A.耕地占用税
B.开发小区的排污费、绿化费
C.安置动迁用房的支出
D.超过贷款期限的利息和加罚的利息支出
【正确答案】 ABC
【答案解析】 选项D，不得作为开发费用在计算土地增值税中扣除。
5.下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有( )。
A.直接转让土地使用权的
B.房地产开发项目全部竣工完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的
【正确答案】 ABC
6.根据土地增值税的有关规定，以下优惠政策正确的是（ ）。
A.建造高等公寓出售的，增值税未超过扣除项目金额之和20％的，予以免税
B.因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税，纳税人自行转让的，没有免征土地增值税的优惠
C.个人因改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，居住满3年的，减半征收土地增值税
D.对纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免
【正确答案】 C
【答案解析】 选项A中，高等公寓不属于普通标准住宅，不能享受土地增值税的优惠；因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税，纳税人自行转让的，也可以享受免征土地增值税的优惠；对纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定。
