2015年注会《税法》习题及答案（017）
发布时间：2013/6/4 15:10:20 来源：城市网学院 编辑：admin
1.符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算的有（）。
A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.直接转让土地使用权的
D.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的
【答案】ABC
【解析】取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。注意纳税人应进行土地增值税的清算与主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的适用情形是不同的。
【知识点：土地增值税的清算】
2.某市观光采摘园占地共20000平方米，其中水果种植用地16000平方米，行政办公用地3000平方米，观光园附设饮食部占地1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A. 0
B. 20000
C. 100000
D. 80000
【正确答案】 B
【答案解析】 在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植土地，免征城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税＝(20000－16000)×5＝20000(元)。【知识点：城镇土地使用税应纳税额的计算】
3.我国现行房产税的税率有（ ）。
A.1.2%
B.12%
C.6%
D.4%
【正确答案】 ABD
【答案解析】 房产税的税率有两种：一种是按房产原值一次减除10%—30%后的余值计征的，税率为1.2%；另一种是按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。从2001年1月1日起，对个人按市场出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。【知识点：房产税的税率】
4.下列关于城镇土地使用税的计税依据正确的有（ ）。
A. 城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据
B. 纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积
C. 尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准
D. 尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申请税务机关核定土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整
【正确答案】 ABC
【答案解析】 A是一般规定，BC是特殊情况下的规定。尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。【知识点：城镇土地使用税的计税依据】
5.下列各项中，应当征收房产税的有（ ）。
A.城市居民出租的房产
B.城市居民投资联营的房产
C.城市居民所有的自住用房
D.城市居民拥有的营业用房
【正确答案】 ABD
【答案解析】 个人拥有的自住住房，免征房产税。【知识点：房产税的征税对象】
