2015年注会《税法》习题及答案（019）
发布时间：2013/6/4 15:14:16 来源：城市网学院 编辑：admin
1.以下项目所得，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
A. 个人提供担保取得的收入
B. 个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励
C. 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
D. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
【正确答案】 B
【答案解析】 选项A，按“其他所得”缴纳个人所得税；选项C，按“个体工商户生产、经营所得”缴纳个人所得税。选项D，按“工资、薪金所得”纳税。【知识点：个人所得税征税范围】
2.下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（ ）。
A. 在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人
B. 在中国境内无住所且不居住的个人
C. 在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人
D. 在中国境内有住所的个人
【正确答案】 AD
【答案解析】 个人所得税法规定，在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人，为个人所得税的居民纳税人，对我国的个人所得税负无限纳税义务。【知识点：个人所得税纳税义务人】
3.某个人独资企业，2011年全年销售收入20万元，销售成本和期间费用8万元，其中业务招待费1万元，投资者个人每月领取3000元工资。该个人独资企业2011年应纳的个人所得税为（ ）元。
A. 30000
B. 35250
C. 37833.33
D. 40000
【正确答案】 C
【答案解析】 业务招待费扣除限额：10000×60%=6000（元）>；200000×0.005=1000（元）；
应纳个人所得税=[（200000-80000+10000-1000+3000×12-2000×8-3500×4）×35%-6750] ×8/12+[（200000-80000+10000-1000+3000×12-2000×8-3500×4）×35%-14750] ×4/12=37833.33（元）【知识点：个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算】
4.以下各选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（ ）。
A. 个人提供专利权所得
B. 个人提供著作权所得
C. 个人出版图书的所得
D. 个人转让专利权的所得
【正确答案】 ABD
【答案解析】 C属于稿酬所得的范畴，不属于特许权使用费范畴。【知识点： 特许权使用费所得的计算】
5.李某2011年11月还有2年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入24000元。李某月工资为3800元。李某应缴纳的个人所得税为( )元。
A. 720
B. 729
C. 834
D. 792
【正确答案】 B
【答案解析】 确定适用税率24000÷(2×12)＋3800－3500＝1300(元)，适用税率为3％。应缴纳个人所得税为(24000+3800－3500)×3％＝729(元)【知识点：工资薪金所得的计算】
