2015年注会《税法》习题及答案（021）
发布时间：2013/6/4 18:19:57 来源：城市网学院 编辑：admin
1.某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）。
A、1132.5元
B、1158.75元
C、1510元
D、1525元
【正确答案】A
【答案解析】本题考核进项税抵扣的知识点。购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣，对于非正常损失，要按规定进项税转出。
准予抵扣的进项税＝（10000×13%＋3000×7%）×（1－1/4）＝1132.5（元）
2.下列关于营业税的征税范围中境内的含义，说法不正确的是（）。
A、提供或者接受税法规定劳务的单位和个人在境内
B、所转让的土地使用权的接受单位或个人在境内
C、所转让或出租土地使用权的土地在境内
D、所销售或出租的不动产在境内
【正确答案】B
【答案解析】本题考核营业税征税范围的知识点。所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或个人在境内，属于营业税的征税范围。
3.关于营业税的申报与缴纳，不正确的说法是（）。
A、营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日、一个月或者1个季度
B、纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税
C、营业税扣缴义务人发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天
D、纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
【正确答案】A
【答案解析】本题考核营业税申报与缴纳的知识点。营业税的纳税期限为5日、10日、15日、一个月或者1个季度。
4.关于营业税的申报与缴纳，不正确的说法是（）。
A、营业税纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税
B、营业税纳税人自应当申报纳税之月起超过6个月没有申报纳税的，由机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款
C、纳税人以一个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税
D、营业税纳税人以5日为一期的纳税人，自期满后的7日内预缴税款，于次月起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
【正确答案】D
【答案解析】本题考核营业税申报与缴纳的知识点。营业税纳税人以5日为一期的纳税人，自期满后的5日内预缴税款，于次月起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
5.纳税人转让一项无形资产，价格明显偏低且无正当理由，主管税务机关核定组成计税价格为（）。
A、营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B、营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
C、营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D、营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
【正确答案】A
【答案解析】本题考核营业税组成计税价格知识点。纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低且无正当理由，或者视同发生应税行为而无营业额的，主管税务机关按顺序核定计税营业额共3种方法，其中核定组成计税价格＝营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）。
