2015年注会《税法》习题及答案（022）
发布时间：2013/6/4 18:20:40 来源：城市网学院 编辑：admin
1.下列营业税中规定对特定税收优惠的政策中，表述正确的是（）。
A、对纳入全国试点范围的非营业性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方政府确定，对其从事提供业务的收入，3年内免征营业税
B、国有四大资产公司接受相关国有银行的不良债权取得的利息收入免征营业税
C、自2011年8月1日起，对注册在东疆保税港区内的航运企业从事海上国际航运业务取得的收入，免征营业税
D、自2011年8月1日起，对注册在天津的保险企业从事国际航运保险业务取得的收入，免征营业税
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核营业税税收优惠的知识点。上述选项全部为正确的。
2.某矿山为增值税一般纳税人，2012年开采铜矿石80万吨，在A地收购未税铜矿石3万吨；销售铜矿石50万吨（其中销售收购的铜矿石2万吨）。该企业应就上述业务在矿山所在地税务机关申报缴纳资源税（）万元。（矿山铜矿石资源税额为1.6元／吨，A地铜矿石资源税额为1.2元／吨）
A、76.40
B、56
C、57.12
D、76.80
【正确答案】D
【答案解析】本题考核资源税应纳税额计算的知识点。收购资源税未税矿产品，资源税在收购地交纳。矿山在所在地税务机关申报缴纳资源税＝（50－2）×1.6＝76.8（万元）
3.2012年5月，某煤炭开采企业将开采的部分原煤用于连续生产煤炭制品，生产出的煤炭制品是50万吨，当月销售28万吨，已知加工产品的综合回收率为70%，该煤矿适用的单位税额为5元/吨，则该企业当月应纳的资源税为（）万元。
A、357.14
B、200
C、250
D、140
【正确答案】B
【答案解析】本题考核资源税应纳税额计算的知识点。对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量。应纳资源税=28÷70%×5=200（万元）
4.2012年，青海某天然气公司生产天然气12000万立方米，销售其中的10000万立方米，收到不含增值税价款是5300万元，另外2000万立方米用于其他方面。资源税税率为5%，计算该公司2012年共应缴纳资源税（）万元。
A、265
B、318
C、426
D、515
【正确答案】B
【答案解析】本题考核资源税应纳税额计算的知识点。应纳资源税=12000×（5300÷10000）×5%＝318（万元）
5.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A、通过中国境内非营利的社会团体赠予社会公益事业的房地产
B、个人之间互换自有居住用房地产
C、抵押期满权属转让给债权人的房地产
D、企业转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%
【正确答案】C
【答案解析】本题考核土地增值税征收范围的知识点。房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属于土地增值税征税范围；抵押期满权属转让给债权人的，征收土地增值税。
