一、单项选择题(本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有-个正确答案，请从每小题的备选答案中选出-个你认为正确的答案。)

　　1甲公司是-家阿根廷的铜矿生产企业，确立了未来三年“走出去”的发展战略。在智利承包了-项铜矿开发项目。合同期限为3年，计划于2012年底结束。2010年，智利地区发生地震，使得该项目无法执行下去。根据以上信息可以判断，该公司战略失效属于(　　)。

　　A.早期失效

　　B.偶然失效

　　C.晚期失效

　　D.中期失效

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　【解析】本题考核战略失效的类型。按照在战略实施过程中出现的时间顺序，战略失效可分为早期失效、偶然失效和晚期失效三种类型。在战略实施初期，由于新战略还没有被全体员工理解和接受，或者战略实施者对新的环境、工作还不适应，就有可能导致较高的早期失效率。晚期失效是指当战略推进-段时间之后，之前对战略环境条件的预测与现实变化发展的情况之间的差距会随着时间的推移变得越来越大，战略所依赖的基础就显得越来越糟，从而使失效率大为提高。在战略实施过程中，偶然会因为-些意想不到的因素导致战略失效，这就是偶然失效。本题中由于发生地震，使得该项目无法执行下去，属于偶然失效。

　　2 丙公司是-家家具销售公司，公司-直以来都非常重视客户。随着公司的不断发展壮大，公司准备开发-套平衡计分卡用于业绩评价，为此需要考虑-些与客户有关的领先指标。下列各项中不属于领先指标的是(　　)。

　　A.企业形象

　　B.客户关系

　　C.价格

　　D.客户满意度

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　【解析】本题考核平衡计分卡的相关内容。领先指标包括时间、质量、价格、可选性、客户关系和企业形象;选项D属于滞后指标。

　　3公司战略现代概念的属性包括风险性、应变性和(　　)。

　　A.全局性

　　B.长期性

　　C.计划性

　　D.竞争性

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　【解析】本题考核公司战略的现代概念。加拿大学者明茨伯格将战略定义为“-系列或整套的决策或行动方式”，这套方式包括刻意安排(或计划性)的战略和任何临时出现(或非计划性)的战略。现代概念更强调战略另-方面的属性-应变性、竞争性和风险性。

　　4 B公司是计算机相关行业内的-家私营企业。该公司已创立5年，并由其主要股东.即最初的创始人管理。无论利润如何，该公司-直按照每股0.6元人民币的比率派发股利。根据以上信息可以判断，该公司采取的股利政策是(　　)。

　　A.固定股利政策

　　B.固定股利支付率政策

　　C.零股利政策

　　D.剩余股利政策

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　【解析】本题考核股利政策。该公司-直按照每股0.6元人民币的比率派发股利，因此属于固定股利政策。

　　5 甲公司管理层为了进-步完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中，不属于兼任不相容岗位的情况有(　　)。

　　A.财务部主任同时担任采购部的审批主管

　　B.记录存货明细账的会计人员同时负责存货的实物管理

　　C.行政部经理兼任工会主席

　　D.销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　【解析】本题考核控制活动。不相容职务分离控制要求企业全面系统性分析、梳理业务流程中的不相容职务，‘防止具有欺骗性的活动发生或未被查出。企业可以通过在两个或两个以上的人员之间分配工作的方式，相互制约的工作机制实现这-监控目标。行政部门经理和工会主席，工会主席并不负责企业内部的业务，所以这两个不属于不相容职务;选项A、B、D都属于不相容职务。

　　6 S公司是一家经营钢铁的国有企业，其在经营过程中-直采用较为传统的管理模式，经济环境的变化并没有引起该公司的注意，2012年公司濒临破产，公司被迫做出改变，而且在变革的过程中并没有进行实质性的改变，只是在原有管理模式的基础上增加了几项规定。据此可以判断，该公司的变革属于(　　)。

　　A.协调的变革

　　B.计划的变革

　　C.接受的变革

　　D.迫使的变革

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　【解析】本题考核战略变革的模式。经济环境的变化并没有引起该公司的注意，在2012年公司濒临破产时，公司被迫做出改变。这是-种消极被动的态度;而在变革的过程中并没有进行实质性的改变，只是在原有管理模式的基础上增加了几项规定.这是-种渐进性的变革，所以该公司的变革属于接受的变革。

　　7 企业的每位员工在进入自己电脑系统的时候，都会输入自己的账户和密码，并且企业要求每位员工设置的密码包含至少八位数值，且其中必须包含数字、字母和符号，这属于信息系统控制的(　　)。

　　A.逻辑访问控制

　　B.应用控制

　　C.网络控制

　　D.输入控制

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　【解析】本题考核信息技术与信息系统相关的风险控制。逻辑访问控制对未经授权的访问提供了安全防范。最普遍的安全访问是使用密码，可对密码定义其格式、长度、加密和常规的变化，本题所述属于逻辑访问控制，选项A正确。

　　8甲公司对2015年的财务进行了预测，预测结果如下：

　　则下列财务政策中，甲公司可以采用的是(　　)。

　　A.增加债务比例

　　B.支付现金股利

　　C.降低资本成本

　　D.重组

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　【解析】本题考核财务战略矩阵。由于甲公司销售增长率大于可持续增长率，投资资本回报率大于资本成本，所以属于增值型现金短缺，可以通过提高可持续增长率解决，而提高可持续增长率可以通过增加借款解决。所以本题答案是选项A。

　　9下列关于统计分析报告特点的说法中，不正确的是(　　)。

　　A.统计分析报告有助于企业对具体问题进行控制，有助于企业管理人员开阔战略视野，有助于企业内外的信息沟通

　　B.统计分析报告是以统计数据为主体

　　C.统计分析报告是以科学的指标体系和统计方法来进行分析研究说明的

　　D.统计分析报告具有独特的表达方式和结构特点

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　【解析】本题考核统计分析与专题报告。专题报告有助于企业对具体问题进行控制。有助于企业管理人员开阔战略视野，有助于企业内外的信息沟通。所以，选项A的说法不正确。

　　10 丙公司是-家汽车企业，在发展的过程中，曾经以美国的福特公司为学习榜样，这属于(　　)。

　　A.内部基准

　　B.竞争性基准

　　C.顾客基准

　　D.过程或活动基准

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　【解析】本题考核核心能力评价中的基准类型。丙公司是-家汽车公司，与美国的福特公司属于竞争对手关系，因此属于竞争性基准。

　　11 某公司的管理者在规划企业的内部控制时.强调应该关注重要业务事项和高风险领域，根据A身企业需要挑选适合企业现状的要素、子系统和控制流程。该管理者强调的是内部控制的(　　)。

　　A.全面性原则

　　B.重要性原则

　　C.制衡性原则

　　D.适应性原则

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　【解析】本题考核内部控制的原则。重要性原则，是指在全面控制的基础上，内部控制应该关注重要业务事项和高风险领域。该公司管理者强调应该关注重要业务事项和高风险领域，根据自身企业需要挑选适合企业现状的要素、子系统和控制流程，体现的是重要性原则。

　　12 下列关于审计委员会与外聘审计师之间关系表述不正确的是(　　)。

　　A.承担就任命、重新任命或解聘外聘审计师向董事会提出建议的主要责任

　　B.批准外聘审计师的业务条款

　　C.审计服务的报酬与审计委员会无关，由企业财务部门根据高层领导意见决定

　　D.为企业制定关于由外聘审计师提供非审计服务的政策，并向董事会提出相关建议

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　【解析】本题考核审计委员会与外聘审计师的关系。审计委员会应承担就任命、重新任命或解聘外聘审计师向董事会提出建议的主要责任，监督新审计师的选择过程。批准外聘审计师的业务条款及审计服务的报酬。审计委员会应复核审计师的审计工作范畴，并确信该审计范畴是充分的，并确保于每次年审开始之时已为审计制订了适当的计划。审计委员会执行完工后的复核。审计委员会还应为企业制定关于由外聘审计师提供非审计服务的政策，并向董事会提出相关建议。提供非审计服务时，不得损害审计师的独立性或客观性。审计委员会应制定-项政策.明确外聘审计师不得提供的服务类型，并且说明外聘审计师能够提供的无须请示审计委员会的服务。

　　13 甲企业是从事太阳能技术研究的企业，致力于将太阳能技术用于取暖、供电等多方面，由于太阳能技术进步缓慢，且取得收益的时间比较漫长，因此新进入者相对较少，则甲企业最适合采用的研发决策为(　　)。

　　A.企业内部研发

　　B.购买专利

　　C.合作研发

　　D.委托科研机构研发

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　【解析】本题考核研发技术获取途径选择的依据。获取外部企业的研发技术还是在企业内部开发研发技术的选择：

　　(1)如果技术进步速度缓慢、市场增长率适中，并且新的市场进入者有很大的进入障碍，则企业内部研发是最佳选择。原因在于成功的研发能够为企业带来可以利用的、暂时性的产品或流程垄断。

　　(2)如果技术变化速度较快而市场增长缓慢，则花费大量精力进行研发会给企业带来较大风险;原因在于这可能使企业开发出-种完全过时的、没有任何市场的技术。

　　(3)如果技术变化速度缓慢但市场增长迅速，则通常没有足够的时间进行企业内部的研发。在这种情况下，最佳方法是从外部企业取得独家或非独家的研发技术。

　　(4)如果技术进步和市场增长都很迅速，则应从业内的资深企业取得研发技术。

　　14 自然环境风险，是指企业由于其自身或影响业务的其他方造成的自然环境破坏而承担损失的风险，下列属于间接的自然环境影响的是(　　)。

　　A.石油泄漏

　　B.烟囱产生的空气污染

　　C.垃圾处理场的废物倾倒

　　D.核废弃物

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　【解析】本题考核自然环境风险。直接的自然环境影响通常比较明显，例如，石油泄漏或排放到河流造成的污染、烟囱产生的空气污染、垃圾处理场的废物倾倒等产生的环境破坏;而间接的自然环境影响就不太明显，例如，公司的产品达到了其使用寿命，则产品的处理就会产生自然环境问题，比如核废弃物。

　　15 某公司以-套核材料设备进行A产品的生产，2010年该设备使用寿命到期，在对该设备处理过程中，产生了核废弃物，影响了附近居民的健康。则由此产生的风险属于(　　)。

　　A.产业风险

　　B.市场风险

　　C.操作风险

　　D.自然环境风险

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　【解析】本题考核自然环境风险的相关内容。自然环境风险是指企业由于其自身或影响其业务的其他方造成的自然环境破坏而承担损失的风险。该公司生产A产品的设备产生了核废弃物，其自身造成了自然环境破坏，影响了居民健康，因此产生了自然环境风险。

　　16 甲公司打算进军饮料产业，结合内部环境分析，甲公司打算另辟蹊径，主营功能型饮料，据此甲公司确定了战略群组，则甲公司在确定战略群组时考虑的最主要因素是(　　)。

　　A.产品差异化

　　B.消费者群组

　　C.业务区域

　　D.供应商

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　【解析】本题考核战略群组。根据题意，甲公司确定战略群组的依据是产品差异化程度——主营功能型饮料，说明产品差异化程度是甲公司主要考虑的因素，所以选项A正确。

　　17 M公司生产电器产品，产品在交付顾客过程中进行检查，检查过程中发现有残次品，产生了退货，则该成本属于(　　)。

　　A.预防成本

　　B.鉴定费用

　　C.内部损失成本

　　D.外部损失成本

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　【解析】本题考核质量成本。内部损失成本是指产品出厂前因不满足规定的质量要求而支付的费用。主要包括：废品损失费用、返修损失费用和复试复验费用、停工损失费用、处理质量缺陷费用、减产损失及产品降级损失费用等。本题是在将产品交付给顾客的过程中，进行检查发现有残次品而发生的成本，说明是产品没有出厂之前因为不满足规定的质量要求而支付的费用，因此属于内部损失成本。

　　18 产业风险是指在特定产业中与经营相关的风险，下列不属于产业风险需要考虑的关键因素是(　　)。

　　A.产业(产品)生命周期阶段

　　B.产业波动性

　　C.产业集中程度

　　D.产品或服务的价格及供需变化带来的风险

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　【解析】本题考核产业风险。产业风险是指在特定产业中与经营相关的风险。这-风险与企业选择在哪个产业中经营直接相关。在考虑企业可能面对的产业风险时，以下几个因素是非常关键的：(1)产业(产品)生命周期阶段;(2)产业波动性;(3)产业集中程度。选项D属于市场风险。

　　19 战略分析的-个重点是识别哪些资料可以形成企业的核心竞争力，下列不能建立企业核心竞争力的资源是(　　)。

　　A.稀缺资源

　　B.不可模仿的资源

　　C.不可替代的资源

　　D.容易取得的资源

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　【解析】本题考核竞争优势资源的判断标准。在分析-个企业拥有的资源时，必须知道哪些资源是有价值的，可以使企业获得竞争优势。其主要的判断标准包括：(1)资源的稀缺性;(2)资源的不可模仿性;(3)资源的不可替代性;(4)资源的持久性。

　　20 营运风险并不是指某-种具体特定的风险，而是包含-系列具体的风险，下列不属于运营风险的是(　　)。

　　A.企业产品结构、新产品研发方面可能引发的风险

　　B.员工的雇用、培训和解雇所涉及的风险

　　C.给企业造成损失的自然灾害等风险

　　D.期货等衍生产品业务中发生失误带来的风险

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　【解析】本题考核运营风险。依据《中央企业全面风险管理指引》，运营风险至少要考虑以下几个方面：

　　(1)企业产品结构、新产品研发方面可能引发的风险;

　　(2)企业新市场开发，市场营销策略(包括产品或服务定价与销售渠道，市场营销环境状况等)方面可能引发的风险;

　　(3)企业组织效能、管理现状、企业文化，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验等方面可能引发的风险;

　　(4)期货等衍生产品业务中发生失误带来的风险;

　　(5)质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险;

　　(6)因企业内、外部人员的道德风险或业务控制系统失灵导致的风险;

　　(7)给企业造成损失的自然灾害等风险;

　　(8)企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力方面引发的风险。

　　21 对于辨识出的风险，企业也可能由于某些原因采用风险承担.下列不属于该原因的是(　　)。

　　A.缺乏能力进行主动管理，对这部分风险只能承担

　　B.没有其他备选方案

　　C.从成本效益考虑，这-方案是最适宜的方案

　　D.拒绝与信用不好的交易对手进行交易

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　【解析】本题考核风险承担。对于辨识出的风险，企业也可能由于以下几种原因采用风险承担：(1)缺乏能力进行主动管理，对这部分风险只能承担;(2)没有其他备选方案;(3)从成本效益考虑，这-方案是最适宜的方案。选项D属于风险规避。

　　22 s股份有限公司成立于2009年.公司自成立以来，总是以履行社会责任为己任。风险管理部门认为，履行社会责任也要关注相应的风险。履行社会责任方面需关注的主要风险不包括(　　)。

　　A.安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故

　　B.产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产

　　C.环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业

　　D.缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　【解析】本题考核社会责任。履行社会责任方面需关注的主要风险包括：

　　(1)安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故。

　　(2)产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。

　　(3)环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。

　　(4)促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。

　　23 某公司部分非财务业绩计量指标包括销售增长、每个销售人员的客户访问量、客户数量，这最有可能是对下列哪个领域的评价(　　)。

　　A.服务质量

　　B.人力资源

　　C.市场营销效力

　　D.物流能力

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　【解析】本题考核企业业绩衡量指标。销售增长、每个销售人员的客户访问量、客户数量这几个指标都是对市场营销效力的衡量，所以选项C正确。

　　24 某超市为了提高企业的经营效率，投入资金采购了-套信息系统，该系统主要用于搜集日常销售的信息，如顾客订单、销售、库存变化等等，并定期对这些信息进行报告。根据上述信息，可以判断该超市采购的信息系统属于(　　)。

　　A.事务处理系统

　　B.企业资源计划系统

　　C.专家系统

　　D.决策支持系统

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　【解析】本题考核信息系统战略的类型。事务处理系统执行和处理常规事务。它收集与商业交易相关的源数据。如顾客订单、销售、采购和库存变动等相关数据。它会定期对这些信息进行报告。事务处理报告对控制和审计而言是很重要的，但是只能提供很少量的管理决策信息

　　二、多项选择题(本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，每小题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。)

　　25 下列关于财务战略说法中。正确的有(　　)。

　　A.财务战略主要强调与外部环境和企业自身能力相适应

　　B.狭义的财务战略仅指筹资战略

　　C.财务战略主要考虑企业全局长期发展方向问题

　　D.财务战略主要考虑资金的使用和管理的战略问题

　　参考答案: B,D

　　答案解析:

　　【解析】本题考核财务战略的概念。企业战略分为财务战略和非财务战略两类，并把非财务战略称为经营战略。经营战略主要强调与外部环境和企业自身能力相适应，财务战略主要强调必须适合企业所处的发展阶段并符合利益相关者的期望，选项A错误。财务战略分为资金筹集和资金管理两大部分。狭义的财务战略仅指筹资战略，包括资本结构决策、筹资来源决策和股利分配决策，选项B正确。财务战略主要考虑财务领域全局的、长期的发展方向问题，并以此与传统财务管理相区别，选项C错误。财务战略主要考虑资金的使用和管理的战略问题，以此与其他性质的战略相区别，选项D正确。

　　26 甲公司是-家化肥厂，为有效应对市场竞争。经与乙化肥厂协商，将双方的股权(包括资产与负债)合并在-起，成立-家新的化肥厂。这种方式被称为(　　)。

　　A.横向并购

　　B.金融资本并购

　　C.友善并购

　　D.杠杆收购

　　参考答案: A,C

　　答案解析:

　　【解析】本题考核并购的类型。双方都属于化肥厂，属于横向并购。选项A正确。双方经协商完成合并，属于友善并购，选项c正确。

　　27 如果企业处于减损型现金剩余阶段，则下列关于选择财务战略的说法不正确的有(　　)。

　　A.首选的战略是提高投资资本回报率

　　B.首选的战略是利用剩余现金加速增长

　　C.如果盈利能力低是整个产业的衰退引起的，则应该选择的财务战略是“尽快出售”以减少损失

　　D.如果高速增长是暂时的，则应通过借款来筹集所需资金

　　参考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　【解析】本题考核价值创造和增长率矩阵。选项B是针对“增值型现金剩余”而言的，选项C是针对“减损型现金短缺”而言的，选项D是针对“增值型现金短缺”而言的。本题应该选择B、C、D。

　　28 下列属于内部控制评价应遵循的原则的是(　　)。

　　A.全面性原则

　　B.重要性原则

　　C.客观性原则

　　D.适应性原则

　　参考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　【解析】本题考核内部控制评价的原则。根据《评价指引》的要求，内部控制评价应遵循以下三个原则：(1)全面性原则;(2)重要性原则;(3)客观性原则。

　　29 企业在选择风险理财策略时，需要考虑的方面包括(　　)。

　　A.与整体风险管理策略-致，通盘考虑

　　B.要根据所面对的风险的性质，采用与之相匹配的风险理财手段

　　C.选择合适的风险理财工具

　　D.考虑成本与收益的平衡

　　参考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　【解析】本题考核风险理财的策略与方案。选择风险理财策略要考虑以下几点：

　　(1)与整体风险管理策略-致，通盘考虑。选择风险理财的策略，应根据公司风险管理整体策略确定的风险偏好和承受度确定风险理财的目标，并量化风险的特性及其价值。

　　(2)要根据所面对的风险的性质.采用与之相匹配的风险理财手段。

　　(3)风险理财工具有多种，如准备金、保险、应急资本、期货、期权、其他衍生产品等，企业在选择这些风险理财工具时，要考虑如下几点：合规的要求;可操作性;法律法规环境;企业的熟悉程度;风险理财工具的风险特征;不同的风险理财手段可能适用同-风险。

　　(4)考虑成本与收益的平衡。

　　30 专业自保公司又称专属保险公司，是非保险公司的附属机构，为母公司提供保险，并由其母公司筹集保险费，建立损失储备金。下列属于专业自保公司优点的有(　　)。

　　A.降低运营成本

　　B.改善公司现金流

　　C.税收检查

　　D.成本增加或减少其他保险的可得性

　　参考答案: A,B

　　答案解析:

　　【解析】本题考核损失事件管理。专业自保公司的优点是：降低运营成本;改善公司现金流;保障项目更多;公平的费率等级;保障的稳定性;直接进行再保险;提高服务水平;减少规章的限制;国外课税扣除和流通转移。选项C、D属于专业自保公司的缺点。

　　31 对于旅游企业来说，下列因素中属于该企业应分析的宏观环境因素的有(　　)。

　　A.某旅游点发生地震

　　B.旅游景点居民收入水平逐年提高

　　C.国家允许国人出境旅游

　　D.国内居民用于旅游的消费支出增长明显

　　参考答案: C,D

　　答案解析:

　　【解析】本题考核PEST分析。宏观环境要素包括政治法律、经济、社会文化和技术。选项A属于自然环境的因素，因此选项A不对。选项B指的是旅游景点的居民收入水平逐年提高，这种变化与旅游企业关系不大.因此不属于该企业应分析的宏观环境因素。

　　32 下列属于《企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递》提出的内部信息传递中企业应关注的主要风险的有(　　)。

　　A.如果企业内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行

　　B.信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下

　　C.如果内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实

　　D.如果内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力

　　参考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　【解析】本题考核企业内部控制应用指引中的内部信息传递。《企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递》提出，在内部信息传递中企业应关注的主要风险及其可实施的内部控制措施。其中风险包括：(1)企业内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行;(2)内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实;(3)内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力。

　　33 下列各项中属于公司战略功能的有(　　)。

　　A.影响公司的经营范围和经营效果

　　B.指明了企业的发展方向

　　C.是整合和优化企业资源能力的依据和动力

　　D.是提升企业管理效能的前提和保障

　　参考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　【解析】本题考核公司战略的功能。公司战略的功能包括：(1)公司战略指明了企业的发展方向。(2)公司战略是整合和优化企业资源能力的依据和动力。(3)公司战略是提升企业管理效能的前提和保障。选项A是公司使命中经营哲学的内容，而不是公司战略的功能。

　　34 下列属于风险评估的要素的有(　　)。

　　A.确定风险承受度

　　B.识别风险

　　C.风险分析

　　D.风险应对

　　参考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　【解析】本题考核内部控制的要素。基本规范将风险评估的要素归纳为四个方面，即确定风险承受度、识别风险(包括内部和外部风险)、风险分析和风险应对。

　　35 下列各项中，属于平衡计分卡特点的有(　　)。

　　A.为企业战略管理提供强有力的支持

　　B.提高企业整体管理效率

　　C.提高企业激励作用

　　D.使企业信息负担降到最少

　　参考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　【解析】本题考核平衡计分卡的特点。平衡计分卡的特点包括：(1)为企业战略管理提供强有力的支持;(2)提高企业整体管理效率;(3)注重团队合作，防止企业管理机能失调;(4)提高企业激励作用，扩大员工的参与意识;(5)使企业信息负担降到最少。

　　36 甲公司是-家大型石油企业，由于未能采取有效措施，导致生产过程中大量原油泄漏，给周围居民生活环境带来很大影响，引发政府的调查和居民的抗议.公司股票价格快速下降。根据以上信息可以判断，该石油公司在此事件中面临的风险包括(　　)。

　　A.自然环境风险

　　B.市场风险

　　C.社会文化风险

　　D.信用风险

　　参考答案: A,B

　　答案解析:

　　【解析】本题考核风险类型的分析。自然环境风险是指企业由于其自身或影响其业务的其他方造成的环境破坏而承担损失的风险。该企业原油泄漏给周围居民生活环境带来很大影响，因此产生了自然环境风险。公司股票价格快速下降，股票价格指数的变化带来的风险属于市场风险。

　　37 甲公司是国内-家大型体育用品企业，拥有国内市场份额第-的体育品牌，具有很高的知名度和较高的消费者忠诚度。经过多年的努力，企业形成了完善的规章制度，建立了遍布全国的专卖店销售网络。公司员工在企业创始人的带领下，以“产业报国”为价值观，形成了极强的凝聚力。根据上述信息，可以判断甲公司拥有的无形资源有(　　)。

　　A.品牌

　　B.专卖店

　　C.规章制度

　　D.企业文化

　　参考答案: A,D

　　答案解析:

　　【解析】本题考核企业资源分析。企业的规章制度属于组织资源，专卖店属于有形资源，企业的品牌和企业文化属于企业的无形资源。

　　38 风险管理委员会对董事会负责，主要履行的职责有(　　)。

　　A.提交全面风险管理年度报告

　　B.审议风险管理策略和重大风险解决方案

　　C.审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告

　　D.办理董事会授权的有关全面风险管理的其他事项

　　参考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　【解析】本题考核风险管理委员会的职责。风险管理委员会对董事会负责，主要履行以下职责：(1)提交全面风险管理年度报告;(2)审议风险管理策略和重大风险管理解决方案;(3)审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告;(4)审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告;(5)审议风险管理组织机构设置及其职责方案;(6)办理董事会授权的有关全面风险管理的其他事项。

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　　三、简答题(本题型共4小题。其中第1小题可以选用中文或英文解答，如果使用中文解答，最高得分为6分;如果使用英文解答，须全部使用英文，该小题最高得分为11分。第2小题至第4小题每小题8分。本题型最高得分为35分。)

　　39 世界上第-瓶可口可乐于l886年诞生于美国.距今已有11 3年的历史。这种神奇的饮料以它不可抗拒的魅力征服了全世界数以亿计的消费者.成为“世界饮料之王”，甚至享有“饮料日不落帝国”的赞誉。但是，就在可口可乐如日中天之时，竟然有另外-家同样高举“可乐”大旗，敢于向其挑战的企业，它宣称要成为“全世界顾客最喜欢的公司”，并且在与可口可乐的交锋中越战越强，最终形成分庭抗礼之势，这就是百事可乐公司。

　　百事可乐为了和可口可乐形成鲜明的对比。其商标设计彰显了其独特的特色和定位。可口可乐选用的是红色。在鲜红的底色上印着白色的斯宾塞体草书“Coca—Cola”字样，白色在红底的衬托下，有-种悠然的跳动之态，草书则给人以连贯、流线和飘逸之感。红白相间，用色传统，显得古朴、典雅而又不失活力。

　　百事可乐则选择了蓝色，在纯自的底色上是近似于中国行书的蓝色字体“Pepsi Cola”蓝字在白底的衬托下十分醒目，呈活跃、进取之态。众所周知，蓝色是精致、创新和年轻的标志.

　　高科技行业的排头兵IBM公司就选用蓝色为公司的主色调，被称为“蓝色巨人”，百事可乐的颜色与它的公司形象和定位达到了完美的统-。

　　由于饮料行业的激烈竞争，为了规避风险.百事可乐从60年代起就试图打破单-的业务种类，迅速发展其他行业，它先后将肯德基、必胜客和特科贝尔墨西哥餐厅收归麾下。

　　另外.百事可乐在中国广州成立百事亚洲饮料有限公司.并购了天府可乐和北冰洋饮料公司.成立了重庆百事天府饮料有限公司和北京百事北冰洋饮料有限公司，对新进入者设置了更为有效的壁垒。

　　要求：

　　(1)根据资料判断百事可乐在发展中，采取了何种战略?

　　(2)根据并购方与被并购方所处的产业相同与否判断，百事可乐并购天府可乐和北冰洋饮料公司属于何种并购类型，并列举并购的动机。

　　答案解析:

　　(1)根据资料，百事可乐采取的战略如下：

　　①差异化战略：百事可乐为了和可口可乐区分，其商标设计彰显了其独特的特色和定位，可口可乐选用的是红色，而百事可乐选用的是蓝色。百事可乐的颜色与它的公司形象和定位达到了完美的统-。

　　②多元化战略：百事可乐从60年代起就试图打破单-的业务种类，迅速发展其他行业，它先后将肯德基、必胜客和特科贝尔墨西哥餐厅收归麾下，这是非相关多元化。

　　(2)按照行业相同与否，百事可乐并购天府可乐和北冰洋饮料公司属于横向并购。

　　横向并购，是指并购方与被并购方处于同-产业。横向并购可以消除重复设施，提供系列产品或服务，实现优势互补，扩大市场份额。

　　并购的动机：避开进入壁垒，迅速进入，争取市场机会，规避各种风险;获得协同效应;克服企业负外部性，减少竞争，增强对市场的控制力。

　　40 某公司是-家服装制造公司，该公司的生产流程都进行了规范化，但是公司的内部控制并不是很完善。主要体现在公司的权力过于集中，主要集中在公司董事长的手里。另外公司在人员的招聘上没有进行合理的规划，导致在忙季的时候人员供不应求。公司的会计主管兼任采购部门的主管，公司10万元以下的资金支出由财务主管批准，不经过其他人的审批，后期也没有专门的人员进行监督，导致公司的资金管理混乱。没有进行充分的市场调查，销售预测不准确，导致企业存在大量的存货积压。

　　要求：

　　(I)根据以上资料分析该公司的内部控制存在哪些问题;

　　(2)该公司由于没有进行充分的市场调查，销售预测不准确，导致企业存在大量的存货积压。简述企业在销售过程中需要关注的主要风险有哪些;

　　(3)简述内部控制评价的程序。

　　答案解析:

　　(1)企业的内部环境存在问题。公司的组织结构不合理，公司的权力过于集中，主要集中在公司董事长的手里。人力资源存在问题，公司在人员的招聘上没有进行合理的规划，导致在忙季的时候人员供不应求。

　　控制活动存在问题。公司的会计主管兼任采购部门的主管，违背了不相容职务分离控制的原则，容易导致舞弊的发生。公司l0万元以下的资金支出由财务主管批准.不经过其他人的审批，不符合授权审批控制的原则。

　　内部监督存在问题。资金的支付在后期没有专门的人员进行监督.不符合内部监督的原则。

　　(2)销售业务需关注的主要风险包括：

　　①销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。

　　②客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。

　　③销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。

　　(3)内部控制评价的程序-般包括：制定评价控制方案、组织评价工作组、实施评价工作与测试、认定控制缺陷、汇总评价结果及编报评价报告等环节。

　　41甲集团的主营业务是连锁酒店，创立于2005年，2009年11月20日在美国纽约证券交易所上市，作为第-家登陆纽交所的中国酒店集团，甲集团秉承让顾客“天天睡好觉”的愿景，致力于为注重价值的商旅客人提供干净、环保、舒适、安全的住宿服务，满足客户核心的住宿需求。

　　随着经济型酒店市场竞争的加剧，酒店公司的发展方式也在不断变化。目前，除了乙连锁酒店仍在坚持以自主投资的方式在国内发展门店以外，其他的酒店公司均把特许加盟作为发展的首要方式。面临竞争压力比较大。

　　由于经济型酒店的进入和退出壁垒都比较低，因此仍会有-些新酒店品牌进入到该行业中。

　　投资-家l00间客房的经济型酒店只需要四五百万元，预计可在5年回收投资，投资收益率高达20%，因此资金的壁垒较小，非常适合寻求多元化的酒店集团或公司。对于小规模的经济型酒店集团，如果投资者需要退出，则可以把酒店转让给-些全国性的经济型酒店集团，实现资金的退出。

　　另外，由于高星级酒店有较多的客房数，国内的平均入住率水平不高，在酒店的淡季，很多酒店会以较低的价格来吸引顾客，从而在-定程度上跟经济型酒店争抢客源。而社会旅馆、招待所，由于较低的价格吸引了-大批收入不高的旅行者，从而分流了部分客源。

　　许多经济型酒店都是批量进货，购买数量占供应商的销量的很大比例，而且为了降低成本，不接纳进口设备，而且很多酒店以租赁厂房、仓库或者办公楼的方式来开设酒店，其支付的租金水平远远低于市场上正常贸易的租金。

　　经济型酒店品牌众多，且彼此之间的差异化程度很低，购买商的选择余地大。

　　要求：根据以上资料，试用五力模型对酒店行业进行分析。

　　答案解析:

　　潜在进入者的进入威胁：经济型酒店的进入障碍比较低，投资收益率比较高，所以产业潜在进入者的威胁大。

　　供应商的讨价还价能力：许多经济型酒店都是批量进货，购买数量占供应商的销量的很大比例.而且为了降低成本，不接纳进口设备。而且很多酒店以租赁厂房、仓库或者办公楼的方式来开设酒店，其支付的租金水平远远低于市场上正常贸易的租金。这都体现了供应商的议价能力比较低。

　　购买商的讨价还价能力：经济型酒店品牌众多，且彼此之间的差异化程度很低，购买商的选择余地大。说明购买商议价能力强。

　　替代品的替代威胁：高星级酒店在淡季以较低的价格吸引顾客，社会旅馆、招待所也以较低的价格吸引了-大批收入不高的旅行者，说明替代产品的威胁高。

　　产业内现有企业的竞争：除了乙连锁酒店仍在坚持以自主投资的方式在国内发展门店以外，其他的酒店公司均把特许加盟作为发展的首要方式。面临的竞争压力比较大。经济型酒店品牌众多，且彼此之间的差异化程度很低。

　　【English Answers】

　　Threat from potential new entrants:re|atively low barrier for budget hotels entering, relatively high return on investment, so the threats from potential new entrants are high.Bargaining powerof suppliers:manybudget hotels purchase by batch, the purchase quantities accountforalargepercentageofquantities supplied, moreover in order to reduce the cost,the imported equipments would not be accepteD.In addition, many hotels has been set up by rentingfactoryplant, warehouseoroffice building, the rental paid is far lower than normal market level.It indicates that the bargaining power of the supplier is relatively low.

　　Bargaining power of customers: there are many brandsofbudgethotels, thedegreeof differentiation islow,customershavemore choices,whichindicatesthatthebargaining power of customers is high.

　　Threats from substitutes: hotels with high stars attract customers at tow price in off- peak period, social hotels and hostels also attract a large number of low salary passengers, which indicates that the threat from substitutes is high.

　　Competition between existing companies: Yi, a chain hotel, still make independent investments in development of domestic stores, other hotels focus more on franchising, and considered it as the primary way for development, which results incompetitivepressure.Therearelotsof economy hotel brands with low differentiation degree among each other.

　　42葡萄酒具有低度数、营养化的特点，是国际通畅型的酒种。随着我国人民生活水平的提高，人们对葡萄酒认识的深入，葡萄酒成为酒类产品中的消费热点。1995年底，以干红为代表的葡萄酒热在广州、深圳初显端倪后，便以燎原之势由南至北蔓延，迅速“红”遍全国，冷寂多年的葡萄酒市场启动了。1996年，深圳葡萄酒销售总量达53万箱，比l995年增长了400%，用“飙升”形容当时葡萄酒的增长势头-点也不为过。

　　突然升温的葡萄酒热令许多葡萄酒生产企业措手不及，明显造成了原料供给短缺的局面。造成原料供给短缺的原因主要有四个：-是依赖进口原料，由于运输周期长，对市场消费需求的变化反应慢，-时之间远水解不了近渴;二是种植葡萄的周期长，大都需要3年以上的时间，有劲使不上，见效慢;三是建葡萄酒厂与建原料基地不同步，靠收购葡萄酿酒，原料供应自然不稳定，短缺局面时有发生;四是市场需求膨胀迅速，令许多企业毫无思想准备，原料供应滞后。

　　“吃-堑，长-智”。许多葡萄酒生产企业深刻地意识到这个问题的严重性。要保持健康持续发展，提高质量，必须把建设原料基地作为基础，实现自采自酿，自给自足的目标。

　　自1997以来，许多有远见的企业纷纷致力于原料基地建设。

　　要求：

　　(1)指出葡萄酒生产企业采用的是哪种具体战略模式?该战略模式所属的类型是什么?

　　(2)分析该模式的优点、适用情况及主要风险。

　　答案解析:

　　(1)葡萄酒生产企业采用的是后向-体化战略，该模式属于发展战略中的-体化战略。

　　(2)后向-体化有利于企业有效控制关键原材料等投入的成本、质量及供应可靠性，确保企业生产经营活动稳步进行。

　　后向-体化战略主要适用条件包括：

　　①企业现有的供应商供应成本较高或者可靠性较差而难以满足企业对原材料、零件等的需求;

　　②供应商数量较少而需求方竞争者众多;

　　③企业所在产业的增长潜力较大.企业具备后向-体化所需的资金、人力资源等;供应环节的利润率较高;企业产品价格的稳定对企业而言十分关键，后向-体化有利于控制原材料成本，从而确保产品价格的稳定。

　　企业采用后向-体化战略的主要风险包括：

　　①不熟悉新业务领域所带来的风险;

　　②-般涉及的投资数额较大且资产专用性较强，增加了企业在该产业的退出成本。

　　四、综合题(本题型共1小题，共25分。)

　　43资料-：在汽车的销售模式中，4s店是占据主流的销售模式。但大多数汽车企业的4s店都集中在北京、上海等-线城市，销售网点分布不均匀。据国家工商总局统计，2008年初，全国办理合法注册的汽车经销商企业近33000家。到2008年上半年，全国4S店已经达到7644家.同质化比较严重。同-城市，同-品牌的汽车会出现2到3家的经销商，各经销商对消费者的争夺十分明显。降价促销、购车赠送礼品、维修或代金券的现象非常普遍。

　　根据统计，销售排名位居前10位的汽车厂家占了全国汽车产销量的近80%。许多供应商通过授权、代理等模式直接控制下游的汽车销售商。在价格方面。汽车的销售价格主要由供应商确定，销售商销售整车只能通过供应商的销售返利获取微额利润，毛利率约为4%～5%。除了销售整车之外，4s店也进行零部件的销售，但是由汽车生产商选择特定零部件生产商生产汽车零部件，厂商统-采购后按照汽车销售商需求进行零部件发售。-般而言，建设-家4s店的成本在1500～2500万，对于产品采购，厂商-般要求提前付款，不允许赊销，-般还要向厂家交纳300～500万元的保证金，对于专用设备的采购-般在900万～l200万元。在渠道建设方面，销售商需要招募有经验的销售人员及进行渠道渗透，也需要投入大量的广告促销宣传费(每月约为2～5万元)。汽车购买者分为个人消费者和政府、公司集体采购者两类。个人消费者购买量小，购买频率低。而政府和公司的集体采购，-般量比较大，会经过招投标或者协商的形式进行。

　　2005年4月1日起正式实施的《汽车品牌销售管理实施办法》规定，除专用作业车以外，所有汽车销售店必须从厂家领取经销授权牌照。另外《汽车产业发展政策》规定，2006年起所有自产汽车产品均要实现品牌销售和服务。原已核准的企业，应在2006年12月31日前取得汽车供应商授权，过渡到品牌汽车经销商。这意味着那些没有取得厂家授权的二级、三级经销商将被淘汰出局。而从目前的情况来看，这部分经销商的数量占经销商总数的-半以上。从经济环境上来看，进入2004年以来，我国汽车销售市场增幅急剧下降。从国家统计局透露的消息中分析，目前大约有40万辆车处于库存积压状态，销售商们频频降价，致使大部分有购买意愿的人处于-种持币待购的状态中。于是市场再度萎缩，价格继续下降。在严峻的汽车销售形势逼迫下只有三分之-的汽车经销商赢利，三分之-的汽车经销商亏损，另外三分之-的汽车经销商收支持平。事实上2004年已经开始出现部分店倒闭易手的情况，2005年这种情况不仅没有改观反而有加剧的现象。

　　然而，根据调查显示，汽车作为-种交通工具，其替代产品主要有摩托车、电动车和自行车。目前汽车被更多的赋予了社会地位与事业身份象征。许多地区已经禁止在市区内驾驶摩托车。

　　随着全球绿色环保运动的兴起及石油价格的日益升高，城市交通状况、居住环境的恶化，越来越多的消费者选择乘坐公共交通和环保出行方式，在许多发达国家，公共交通及环保的交通工具已经开始成为汽车消费的替代产品。

　　资料二：A公司是-汽大众在西南地区第-家主流品牌专营4S店。该4S店位于成都市内，是四川某知名汽车企业集团旗下的全资子公司。

　　公司的经营理念是“诚实、诚恳、诚信”，宗旨是倡导“顾客至上”主义，企业目标是保持唯-、争创第-。该店被评为成都最值得信赖的4S店之-，拥有很好的企业形象。

　　对于整车销售而言，成都的消费者喜欢“货比三家”，汽车大卖场好像更符合这种习惯。而对于售后服务而言，该4S店销售的是高端品牌，服务更趋于专业化，品牌信誉度也更高，这-点迎合了对售后服务比较看中的中高档车主的胃口，这部分用户价格敏感度不高，愿意而且有能力支付高价以享受高品质有保障的服务。但该店经营品牌单-化，不利于消费者比较。

　　从技术上来看，4S店的技术主要体现在售后服务，汽车作为高价值的大众消费品，其售后服务的投入成本比较大，许多销售商的经济实力很难达到“三位-体”或“四位-体”的要求。在售后服务这-点上，该店拥有专业的售后服务机构，有良好布局的车间、专业的设备设施，以及精致典雅的客户休息区和维修人员(80%以上的售后人员都有国家级专职从业证书)，而且服务项目较为完善。如预约服务、保险业务、索赔服务、急救服务等。但信息反馈这-点上做得还有所欠缺，客户都是凭自觉来店内进行保养，而没有店内提醒，维修保养后的回访也不定期。

　　要求：

　　(1)根据资料-和资料二，请使用SWOT分析法，对A公司进行外部和内部分析。

　　(2)根据资料-和资料二，使用产业五种竞争力对4S店的竞争格局进行分析。

　　答案解析:

　　(1)机会：政府政策支持，非主流品牌店易被淘汰，有利于该主流品牌店发展;客户价格敏感度不高;潜在进入者的进入障碍较大。

　　威胁：汽车销售市场萎缩，消费者持币待购，

　　4s店数量多，同质性强，竞争激烈;供应者讨价还价能力强。

　　优势：经营模式更符合中高档车主的消费习惯;汽车技术人员专业化程度较高，售后服务的硬件设施良好;社会口碑和企业形象较好，已经建立起自己的企业品牌和文化。

　　劣势：未能做到有效信息反馈;品牌单-，不利于消费者比较。

　　(2)①供应者讨价还价能力。

　　a.整车方面：汽车厂商在产品供应链上游具有垄断地位，位居前10位的汽车厂家占了全国汽车产销量的近80%。许多供应商通过授权、代理等模式直接控制下游的汽车销售商。在价格方面，供应商对价格处于主导地位，汽车的销售价格主要由供应商确定，销售商销售整车只能通过供应商的销售返利获取微额利润，毛利率约为4%～5%。因此供应者讨价还价能力较强。

　　b.零部件方面：汽车厂商与零部件厂商-般搭建战略合作，汽车生产商-般会选择特定零部件生产商生产汽车零部件，厂商统-采购后按照汽车销售商需求进行零部件发售，因此汽车销售商对于零部件的采购讨价还价能力很弱，供应者讨价还价能力很强。

　　②购买者讨价还价能力。

　　汽车购买者分为个人消费者和政府、公司集体采购者两类。对于个人消费者，由于其购买量小，购买频率低，并且销售商对产品定价占有主导地位，因此个人消费者对于汽车产品的讨价还价能力很弱。对于政府和公司的集体采购，-般会经过招投标或者协商的形式进行，消费方对产品售价具有较强的讨价还价能力。

　　③潜在进入者的进入威胁。

　　汽车销售业的前期投资比较大，-般而言，建设-家4S店的成本在1500～2500万，这对于进人者的资金要求较高。另-方面，对于产品采购，厂商～般要求提前付款，不允许赊销，-般还要向厂家交纳300～500万元的保证金，对于专用设备的采购-般在900～1200万元，这些都会占用销售商大量现金。在渠道建设方面，销售商需要招募有经验的销售人员及进行渠道渗透，也需要投入大量的广告促销宣传费(每月约为2～5万元)。总体而言.汽车销售4S店启动资金在3000万元左右，对于进入者的资金实力要求很高，潜在进入者的进入威胁较低。

　　④替代品的替代威胁。

　　从传统产业角度分析汽车作为-种交通工具，其替代产品主要有摩托车、电动车和自行车。但由于当前各城市加快城市形象的提升，许多地区已经禁止在市区内驾驶摩托车，因此在市区内摩托车不构成汽车消费的替代品;从消费心理与认知角度分析，目前汽车消费被更多的赋予了社会地位与事业身份象征，因此从这个角度讲，自行车与电动车也不构成汽车消费的替代品。然而随着全球绿色环保运动的兴起以及石油价格的日益升高，越来越多的消费者选择乘坐公共交通和环保出行方式，在许多发达国家，公共交通及环保的交通工具已经开始成为汽车消费的替代产品。随着中国城市化进程加快，城市交通状况、居住环境的恶化，以及石油价格的进-步攀升，公共交通和环保交通工具将有可能成为汽车消费的最主要替代品。

　　⑤产业内现有企业的竞争。

　　目前国内汽车销售产业的竞争比较激烈，据国家工商总局统计，2008年初，全国办理合法注册的汽车经销商企业近33000家，到2008年上半年，全国4S店已经达到7644家，同质化比较严重。同-城市，同-品牌的汽车会出现2到3家的经销商，各经销商对消费者的争夺十分明显。降价促销、购车赠送礼品、维修或代金券的现象非常普遍。产业内现有企业的竞争较高。